В Україні планується серйозне закручування гайок з податків.
У Раді з’явився законопроект №8401, який передбачає внесення цілого переліку змін до Податкового кодексу. Йдеться фактично про скасування податкових пільг, які дали бізнесу на початку війни. У тому числі, щодо переходу на сплату податку в 2% від обороту та податкових перевірок.
Сам законопроект не став особливим сюрпризом. Його розробку раніше анонсував голова профільного парламентського комітету Данило Гетманцев. Адже на відміну податкових послаблень українська влада підписалася у меморандумі з МВФ.
“Мета законопроекту – виконання Україною зобов’язань у рамках меморандуму про економічну та фінансову політику, відповідно до якого Україна взяла на себе зобов’язання якнайшвидше відновити довоєнний стан податкової політики”, – написав у своєму Телеграм постійний представник Кабміну в парламенті Тарас Мельничук.
Тобто особливі проблеми із ухваленням цього проекту навряд чи будуть. Очікується, що його норми почнуть діяти із липня цього року.
Що це означає для бізнесу?
“Для великого бізнесу, імпортерів, які свого часу перейшли на “спрощенку” під 2% великої катастрофи не буде. Багато хто вже й так повернувся на колишню схему зі сплатою ПДВ, а ті, хто не повернувся, може платити. А от дрібний бізнес може серйозно постраждати, адже доведеться вираховувати вдвічі більше податків”, – каже аналітик АЦ “Об’єднана Україна” Олексій Кущ.
“А що, війна хіба вже закінчилася, чи ми можемо розраховувати на довоєнні умови ведення бізнесу? Підприємці й так ледве виживають. Багато хто, попрацювавши кілька місяців на генераторах, уже закривається – не тягне витрат на паливо, а цінники на свій товар підвищити не можуть “Якщо ще за податками доведеться платити більше, буде масове закриття дрібного бізнесу”, – зазначив голова громадського об’єднання SAVEФОП Сергій Доротич.
Розбиралися у ситуації з податками.
Скасування пільг, повернення податкових перевірок та касових апаратів
Законопроект №8401 розробив і подав до парламенту Кабмін.
У пояснювальній записці необхідність вносити зміни до Податкового кодексу пояснюють тим самим меморандумом з МВФ. “Зобов’язання, зокрема, передбачають внесення змін до законодавства щодо обмеження з 1 липня 2023 року дії мораторію на проведення податкових перевірок, особливостей застосування спрощеної системи оподаткування у вигляді єдиного податку у розмірі 2%, норм про незастосування відповідальності за порушення вимог закону “Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг тощо”, – наголошується в пояснювальній записці. В уряді підрахували, що тільки скасування схеми з податком 2% дозволить додатково залучити до бюджету цього року близько 8 млрд гривень. Загалом очікується велике зростання надходжень як до місцевих, так і до державного бюджету.
Які саме зміни прописані у проекті? Зазначимо ключові пункти.
- Скасується можливість сплати податку 2% від обороту. Підприємства повертаються на колишні схеми зі сплатою прибуток і ПДВ. У проекті прописано, що для фізосіб-підприємців 1 та 2 груп зберігається можливість до закінчення військового стану сплачувати єдиний податок у розмірі 2% від обороту. Але наступна приписка – “але не пізніше 1 липня 2023 року” практично ставить хрест на можливості збереження пільг. Якщо, звісно, війна не закінчиться до липня. “Бізнес чекає на дворазове підвищення єдиного податку – платили 2% від обороту, буде 5%. Зараз, коли на рахунку буквально кожна копійка, ці витрати для багатьох можуть стати критичними. Тим більше, що зростуть і інші податки”, – каже Сергій Доротич.
- Скасовується можливість для ФОПів 1 та 2 груп не платити ЄСВ.
- Скасовується мораторій для проведення документальних перевірок. Зазначимо, що податківці вже активно готуються до поновлення перевірок. Є план більш ніж на 4 тисячі рейдів.
- Повертаються обмеження щодо термінів подання податкової звітності, адміністративного опротестування тощо. Такий фактор, як, наприклад, перебої з електроенергією, через які підприємець може не встигнути подати звіт вчасно, у новій податковій реальності, схоже, не враховується.
- Скасовується мораторій на штрафи. На початку війни з бізнесу зняли штрафи за багато порушень з податків та ЄСВ, а також за невикористання касових апаратів. З липня усі ці “бонуси” знімуть.
- По касових апаратах окремо прописано поновлення заборони працювати офлайн – без виданих фіскальних номерів (чеків).
- За штрафами – за порушення, виявлені під час перевірок з 1 липня 2023 року та протягом 30 днів після закінчення військового стану, будуть штрафи, але не буде пені. Але сума податкового зобов’язання не підлягає оскарженню.
“А що – війна вже закінчилася?”
Однією з найсерйозніших змін експерти вважають скасування “схеми 2%”. Вона працювала з початку війни, і, по суті, дозволила багатьом компаніям “стати ФОПами”, перейти на спрощенку і платити лише 2% від обороту.
Поступово цю схему почали блокувати, зокрема, для імпортерів, яким повернули ПДВ на продукцію, що поставляється. Але на податку 2% і зараз залишається багато компаній.
За даними “Опендатабот”, на ставку 2% перейшло понад 160 тисяч фізосіб-підприємців та близько 40 тисяч компаній. Згідно з опитуваннями цього ресурсу, 26% підприємців вказали, що така податкова модель сильно допомогла їхньому бізнесу.
Тому зараз чимало противників скасування цієї схеми.
“Незважаючи на те, що це одна з домовленостей з МВФ, в умовах війни бізнес потребує підтримки, у тому числі, за рахунок фіскальних механізмів та мінімального втручання у господарську діяльність. Тому потрібно шукати інші компенсаторні механізми, особливо для дрібного та середнього бізнесу”, – каже голова секретаріату Ради підприємців при Кабміні Андрій Забловський.
“Платили 2% від обороту, з липня доведеться знову платити 5%. Плюс – повертається ЄСВ. Тобто зростання з податків для бізнесу – більше ніж удвічі. А у нас що – війна закінчилася вже? Сьогодні бізнесу і так важко – повітряні тривоги, перебої з електроенергією, і все це на тлі зниження купівельної спроможності людей. Дивлюся, як гасне ейфорія з приводу генераторів. Багато хто знайшов гроші на покупку, попрацював пару місяців, а зараз розуміє, що не тягне: витрати на паливо, обслуговування різко знизили прибутковість бізнесу. Декого взагалі в мінус загнали. А “генераторна націнка” не скрізь можлива – люди просто не готові платити більше. Тому і без підвищення податків зростає кількість підприємців, які або вже закриваються, або думають зробити це найближчим часом. “Зайві” податки тільки прискорять цей процес. Я вже не кажу про те, що за традицією податкові новації у нас чомусь плануються не з початку нового звітного періоду, а якраз у середині року”, — обурюється Сергій Доротич. Він також дивується, що не зробили послаблень із податків навіть для підприємців-переселенців. “Вони і так усі втратили, і їх з податками потрібно дати спокій на найближчі п’ять років. Але про це чомусь не подумали”, – додав Доротич.
“Податкові послаблення і вводили дивно, і скасовують так само. На початку війни дозволили перейти на податок у 2% торговим мережам та імпортерам, які і так навряд чи закрилися б. При цьому така схема не підходить для виробничих підприємств, тому вітчизняні товари відразу стали програвати імпорту. Те, що зараз 2%-й податок для компаній скасовують, на мою думку, правильно. Вони цілком в змозі платити. Але ось для ФОП скасування податкових пільг може стати просто вбивчою, так як податки зростуть більш ніж у два рази. При цьому очікуване зростання податкових надходжень на 8 млрд на рік це не так і багато – менше відсотка видаткової частини бюджету, які ризики “вбити ФОПу” є.
Думаю, скасування “схеми 2%” було запропоновано МВФ нашим Мінфіном, щоб продемонструвати “радикальні реформи”. Як відомо, для МВФ наша спрощенка у будь-якому вигляді вже давно є сильним подразником, оскільки вони бачать у ній спосіб тінізації економіки”, – зазначив Олексій Кущ.
М’яко кажучи, не тішить підприємців та повернення податкових перевірок.
Зазначимо, що фіскали вже активно готуються до перевірок. У плані ДПС на 2023 рік зазначено 2225 документальних планових перевірок юридичних осіб, 1461 – ФОПів, 328 перевірок щодо правильності нарахування ЄСВ. Усього – близько 4 тисяч перевірок.
“Бізнес побоюється, що буде справжній колапс”, – каже Доротич.
“Вже пішли перевірки. На Рівненщині, зокрема, відновили перевірку заправок. Подібні накази з’явилися і в інших регіонах. Відпрацьовують, збирають данину, загалом, усе у найкращих традиціях”, – розповів власник мережі “Прайм” Дмитро Леушкін.
Щодо касових апаратів, то ще до війни їхнє масове запровадження викликало паніку у дрібних підприємців. Адже РРО – це необхідність найму бухгалтера, обслуговування апарату, звітності перед податковою. Тобто мікропідприємець, який працює сам чи з членами сім’ї, мають готуватися до додаткових витрат – на першому етапі близько 100 тисяч гривень. Така сума, особливо зараз, по кишені не всім.
“Особливе питання – як враховуватимуть проблеми з електроенергією, адже під час відключень світла касові апарати – офлайн”, – додав голова адвокатського об’єднання “Кравець і партнери” Ростислав Кравець. У законопроекті про перебої з електроенергією нічого не сказано. Але можливо з’являться доповнення під час роботи над документом у парламенті.