Предприниматели построятся под новые требования, чтобы продолжать минимизировать налогообложение.
Украинскому бизнесу, привыкшему через Кипр минимизировать налогообложение, придется подстраиваться под новые правила — перерегистрировать свои «дочки» на острове на местных жителей. К этому их подталкивает обновленное межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения (в отношении налогов на доходы), подписанное Украиной и Кипром в конце прошлой неделе.
По документу: от налогообложения в нашей стране будут освобождаться только те доходы, которые гражданин Кипра получил в результате отчуждения акций и других корпоративных прав, более 50% стоимости которых прямо или косвенно связаны с недвижимым имуществом, расположенным на территории Украины. «Документ позволяет наконец урегулировать ситуацию с позицией избежания двойного налогообложения, что, по моему мнению, будет способствовать развитию экономических отношений между нашими странами», — оценил результат межправительственных договоренностей президент Петр Порошенко.
В итоге оптимизировать свои налоги с применением кипрских офшоров смогут лишь компании основным акционером которого является кипрское юрлицо.
На сегодняшний день, украинские компании продают активы кипрским юрлицам по нескольким причинам. К примеру, такая прописка позволяет им выходить на зарубежные рынки привлечения капитала, проводить IPO (первичные публичные размещения акций) на мировых фондовых биржах. Еще таким образом реальные собственники бизнеса в Украине пытаются защитить себя европейским корпоративным законодательством и качественной судебной системой от рейдерских атак. Кроме того, в связи с принятием в середине лета изменений в законодательство о лицензировании, некоторые компании (ранее принадлежавшие российским собственникам) вынуждены были переоформляться на кипрские структуры, чтобы сохранить свою лицензию и возможность работать.
К примеру, почти сразу после эскалации украино-российского конфликта так поступили акционеры Альфа-Банка (Украина). А осенью этого года прописались на Кипре и ряд страховых компаний с российским капиталом, к примеру, «Инго Украина», «ТАС». «Действительно, участие кипрских компаний, которые в конечном счете принадлежат украинцам наиболее ярко просматривается в финансовом секторе. Это связано с необходимостью раскрытия конечных бенефициаров», — отметил старший партнер АК «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец.
Через остров выгоднее
Впрочем, в первую очередь, отечественные бизнесмены до сих пор создают за рубежом офшорные компании именно с целью снижения налоговой нагрузки. Эти фирмы, стоимость содержания которых зачастую колеблется в районе $ 3,5-4 тыс. евро в год, становятся промежуточным звеном между украинской компанией и ее иностранным партнером.
В сделках используется занижение или завышение стоимости товара. При экспорте офшорная компания покупает товар по самой низкой цене, а затем перепродает его конечному покупателю уже по рыночной, оставляя у себя не облагаемую налогами прибыль на зарубежных счетах. То есть товар физически перемещается напрямую от покупателя к продавцу, а все финансовые потоки проходят через счета офшорной компании.
В конечном итоге передача функций в иностранные юрисдикции приводит к тому, что дополнительная стоимость на товары формируется вне Украины. И средства, которые могли бы заработать наши компании и государство, получают иностранные граждане, компании и правительства. Таким образом, не выполняющие реальных функций офшорные структуры, искусственно созданные по налоговым и другим некоммерческим причинам, приводят к потерям для бизнеса и экономики в целом.
По задумке чиновников, новые правила должны увеличить доходную часть госбюджета за счет увеличения налоговых поступлений. Финансисты соглашаются: необходимость в пересмотре соглашения с Кипром назревала давно, уж слишком удобным коридором вывода доходов была эта юрисдикция.
Однако эксперты сомневаются в заметном эффекте «антиоффшорного законодательства». К примеру, зампредправления банка «Конкорд» Павел Крапивин считает неэффективной норму об обеспечении 50% корпоративных прав недвижимым имуществом в Украине. «Вопрос в оценке недвижимости. Что значит это требование о 50%? Эта сума будет рассчитываться от балансовой цены, оценочной? А если недвижимость была, но продана и именно эти деньги и хотят вывести? Вопросов больше чем ответов», — заметил он «Вестям».
Кроме того, через Кипр в Украину до сих пор выгоднее заводить долговые деньги — это дешевле, чем через компанию-резидента — налог на такую операцию составляет 5% вместо 20%. «Вывод очевиден — резиденту Украины выгоднее вывести деньги за рубеж и размесить их как заем от нерезидента. Это требует регистрации в НБУ, но это совсем не сложно. На небольших суммах это не имеет смысла, а вот для больших сумм или работы «в складчину» это вполне приемлемая сумма», — говорит Павел Крапивин.
Также эксперты отмечают, что в случае необходимости, все негативные последствия от применения вышеуказанного соглашения компании легко смогут нивелировать, продав корпоративные права кипрской компании юрлицу из другой юрисдикции, наиболее удобной для конкретно взятого кейса.
Марк Поллок, ВЕСТИ