Артем Афян, управляющий партнер ЮК «Юскутум»:

Что касается возобновившихся проверок, интересный ответ дал один следователь «Ну вы же видите, какая ситуация в стране». Получается, что правоохранители относятся к этому, как к плановому наполнению бюджета, получили разнарядку – и вперед. Я не говорю, что все проверяющий так думают, но многие.

Пока не будет проведена налоговая реформа, все будет оставаться по-старому, и деятельность налоговиков будет больше похожа на рэкет. Раньше нам говорили, что теневую схему с участием конвертационных центров придумал Янукович, и бизнесу пришлось принять эти правила игры. Теперь что получается: Януковича мы не ловим, зато наказываем бизнес.

Пока что реформы в налоговой сфере не получаются. Налоговый компромисс, к примеру, глобально всех проблем не решает. Даже если бизнес идет на компромисс и закрывает какой-то конкретный вопрос, это не дает понимания о том, как работать дальше. Ведь если правила не меняются – завтра опять будет претензия, и так по кругу.

Нужно начать с амнистии. И здесь два направления. Первое – снять налоговую удавку ос всех. Поскольку работать в созданных условиях и платить все налоги – просто невозможно. А второе направление – это амнистия капитала, Нужно объявить, что все капиталы, полученные до определенного периода, легализуются, и по ним не будет больше никаких вопросов. Точка. И обеспечить защиту частного капитала. И установить понятную и выполнимую сетку налогообложения, например. 10, 12, 15%.

«Пока не будет проведена налоговая реформа, все будет оставаться по-старому, и деятельность налоговиков будет больше похожа на рэкет»

Если говорить о рекомендациях, которые позволят бизнесу не терять контроля над ситуацией в случае неожиданного визита гостей, то, в первую очередь, я рекомендую серьезно отнестись к юридической защите бизнеса. Собственник должен понимать, что к юрзащите нужно относиться так же ответственно, как к защите физической. Он ведь покупает окна, двери, ставит сигнализацию. С юридической защитой та же ситуация. Вторая рекомендация – работать с сотрудниками. Нужно провести инструктаж, чтобы каждый понимал, что он должен, а чего не должен делать в этой ситуации. Ну и третье – провести внутреннюю ревизию рисков. Чтобы выявить свои слабые стороны.

В целом я хотел бы отметить, что особенно хуже не стало. На самом деле, все это время проверки не прерывались – как проводились, так и проводятся. Другое дело, что сами факты таких проверок сегодня воспринимаются боле остро. Это связано с ожиданиями, которые возникли после Майдана, ведь бизнес активно поддерживал Революцию достоинства. Пришло разочарование, поскольку заметного улучшения условия работы не произошло. Кроме того, падение рынка, снижение продаж и оборотов уменьшает возможности бизнеса компенсировать и решать вопросы с проверяющими. Плюс элемент неопределённости – если раньше были все же, какие-никакие, правила игры, то сегодня не понятно, что будет дальше? Что произойдет после проверки? Чего еще ждать?

Лично я уверен, что ущерб от деятельности правоохранителей, занимающихся расследованием экономических преступлений, гораздо больше, чем ущерб от самих экономических преступлений. Государству было бы выгоднее просто распустить все эти структуры и компенсировать потери от преступлений из бюджета, вышло бы дешевле.

Конечно, все это негативно сказывается на развитии бизнеса. Руководители думают о том, чтобы перенести бизнес в другую страну. Инвесторы, которые заходят на местный рынок, трижды подумают. И дело даже не в войне. Не в АТО. Потому что в любой момент к ним в офис может прийти лейтенант Петренко и изъять оборудование на миллионы долларов.

Но даже в этой ситуации есть поводы для оптимизма. Реформы, какие-никакие, все же происходят. Например, реформа ППС могла бы стать образцом для реформирования других правоохранительных органов. Кроме того, есть небольшие улучшения в вопросе упрощенного налогообложения. Осталось сделать так, чтобы улучшение условий для бизнеса стало более систематическим явлением.

Ростислав Кравец, старший партнер «Кравец и Партнеры»:

Сейчас стоит говорить не столько о визитах, сколько о неизменном стиле работы, отсутствии уважения к предпринимателям и налогоплательщикам. Никто не думает о последствиях и не несет ответственности за действия налоговиков, порой просто убивающих работающий бизнес.

Особых изменений в стиле работы проверяющих нет. Все изменения связаны исключительно с новым КПК, в соответствии с которым необходимо получать определение следственного судьи. Однако из-за большой загруженности судов это особой сложности не составляет. В большинстве своем следователи, подавая соответствующие ходатайства, основываются на вымышленных или фальсифицированных фактах.

В большинстве случаев даже лица остались те же. Хотя стоит отметить, что особо одиозные личности решили на время затаиться или пойти служить в АТО для того, чтобы избежать люстрации. Хотя вся их служба связана с контролем за перемещением товаров в зону и из зоны АТО или Крыма, и никак не связана с реальной защитой территориальной целостности Украины.

Рыба гниет с головы. Пока руководство не поймет свою социальную ответственность перед обществом — ничего не измениться, какие бы новые нормативные акты не принимались бы. Уровень коррупции как в правоохранительных, так и налоговых органах остается стабильно высоким, а популизм руководства этих органов не является механизмом для его снижения.

«Рыба гниет с головы. Пока руководство не поймет свою социальную ответственность перед обществом ничего не измениться, какие бы новые нормативные акты не принимались бы»

Если говорить о рекомендациях по защите бизнеса, то во-первых не стоит хранить уставные документы и документы, к которым не желателен доступ проверяющих и посторонних, в самом офисе компании. Также я бы рекомендовал иметь несколько официальных зарегистрированных печатей, чтобы проверяющие не могли заблокировать работу компании. Помимо этого необходимо технически так настроить работу компании, чтобы вся информация, в том числе и бухгалтерская, хранилась и архивировалась на внешние сервера. Также желательно всему руководящему составу компании иметь подписанные персональные договора с адвокатом, и без его присутствия официально отказаться от дачи каких-либо пояснений, о чем письменно указать в протоколе допроса, обыска или изъятия техники и документации.

На сегодняшний день действия фискалов практически убивают оставшийся работающий бизнес в Украине. И я не исключаю, что в случае продолжения и стимулирования такой политики бизнес, особенно I Т-бизнес, постепенно переместиться из Украины в другие страны.

Сергей Шапов, руководитель департамента уголовной практики ЮК «Алексеев, Боярчуков и партнеры»:

В вопросах отношения бизнеса и власти существуют определенные, совершенно объективные принципы, которые отлично действуют в правовом государстве, но остаются лишь призрачной путеводной звездой на стадии построения последнего. Выглядит все достаточно ясно – это прописные истины: для спокойного сна и успешной деятельности бизнесу надо знать и исполнять существующие в государстве законы, платить налоги, а установленные законами правила должны быть общеизвестны и прозрачны. Казалось бы, у нас никто не против исполнения закона. Вместе с тем, не секрет, что Украина занимает последние места в мировых рейтингах легкости ведения бизнеса, а в вопросах коррупции – мы в лидерах! Ситуация часто усугубляется и политической составляющей, а также потребностью наполнения бюджета, который трещит по швам.

Экономика и политика тесно связаны, потому контролирующие органы используются у нас, порой, для вразумления политических оппонентов. Надо полагать, что государство изначально сознательно закладывает своего рода «мину» в отношениях с бизнесом, установив планку налогов и обязательных платежей более чем в 43% от каждой заработанной работником гривны.

В результате имеем падение деловой активности, стагнацию экономики в целом, снижение доверия международных партнеров. Естественно, это не может не сказаться на состоянии дел с исполнением законов в государстве и эти вызовы несомненно скажутся и на юридической практике.

«Государство изначально закладывает своего рода «мину» в отношениях с бизнесом, установив планку налогов и обязательных платежей более чем в 43% от каждой заработанной гривны «

Вместе с тем, сложившаяся ситуация вовсе не безнадежна. Государство когда-то, несомненно, с помощью международного сообщества, выйдет на нормальные для европейской державы позиции, как по качеству жизни, так и по ее продолжительности. Но еще долго будет занимать умы наших соотечественников вопрос о природе необычно яркой экономической даровитости и о деловых талантах приближенных к власти сограждан.

Для всех остальных можно дать лишь совершенно простые, банальные советы по выживанию, которые теоретически должны помочь. А именно: надо знать закон; надо выполнять закон, четко следовать возложенным законом обязанностям; а в сложных вопросах прибегать к помощи специалистов – адвокатов, юристов.

Блог ЛИГА

Адвокатская компания Кравец и Партнеры

В этом году 1 сентября в Украине – это не только День знаний, но и точка отсчета, с которой жизнь граждан станет ещё дороже.

Именно с началом осени в стране опять взлетят тарифы на электроэнергию, повысится стоимость спиртного из-за увеличения минимальных оптово-отпускных и минимальных розничных цен на алкоголь, и станет не по карману восстановление справедливости в суде.

Правда, есть и несколько позитивных новостей для налогоплательщиков, которым первый осенний день, по идее, должен принести снижение налогового давления.

«Обозреватель» разбирался, что изменится в жизни бизнеса и украинцев с 1 сентября.

А тарифы все выше и выше

Пожалуй, самым болезненным моментом является очередная волна повышения коммунальных тарифов – с началом осени электроэнергия в Украине подорожает ещё в среднем на 20%. Это уже второе повышение тарифов с начала года (первое состоялось 1 апреля).

В частности, для тех, кто потребляет не более 100 кВ-ч в месяц (в сельской местности — до 150 кВт/ч), стоимость электроэнергии возросла до 45,6 коп./кВ-ч. До этого тариф составлял 36,6 коп.

Хозяйства, которые расходуют в месяц от 100 кВч до 600 кВ-ч, теперь заплатят 78,9 коп./кВ-ч. До 1 сентября цена для таких хозяйств составляла 63 коп./кВ-ч.

Для самых неэкономных, потребляющих более 600 кВ-ч в месяц, повышение стало наименьшим – со 140,7 коп./кВ-ч до 147,9 коп./кВ-ч (всего на 5%).

Следующее повышение состоится еще через полгода, с 1 марта 2016 года: в первом блоке потребления тариф возрастет до 57 коп./кВ-ч, во втором — до 99 коп./кВ-ч, а в третьем блоке — до 156 коп./кВ-ч.

К марту 2017 года запланировано окончательно поэтапное повышение тарифов «на свет» до 122,83 коп./кВ-ч.

«Сюрприз» для любителей горячительного

С 1 сентября вступает в силу второй этап предусмотренного правительством повышения минимальных оптово-отпускных и минимальных розничных цен на алкоголь.

Напомним, что, согласно принятому в начале лета постановлению Кабинета министров Украины, увеличение цен на спиртное проводится в два этапа. Первый начался с момента вступления постановления в силу и продлился до 30 августа. Второй этап стартовал с первого дня осени нынешнего года.

Соответственно, с 1 сентября цена самой дешевой бутылки водки повысится до 52-59 гривен. Бутылка ординарного коньяка (три звездочки), которая ранее обходилась минимум в 79 гривен, теперь подорожает до 95 гривен. Цена пятизвездочного коньяка в сентябре поднимется со 87 до 113 гривен, а самое дешевое игристое вино в бутылке 0,7 литра будет стоить 54 гривен. На остальное вино минимальная цена в сентябре поднимется в среднем до 41-46 гривен за бутылку.

Подать в суд – дорогое удовольствие

1 сентября 2015 года вступил в силу Закон от 22 мая 2015 года № 484-VIII «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно уплаты судебного сбора».

Согласно документу, увеличиваются ставки судебного сбора, меняются подходы к его начислению, сокращаются некоторые виды льгот по оплате судебного сбора.

Теперь, в соответствии с новым законом ставки судебного сбора дифференцируются в зависимости от субъектов обращения в суд: юридическое лицо, физическое лицо – предприниматель, физическое лицо.

При этом ставки повысились как минимум вдвое, а для юрлиц – даже больше (более подробно – в инфографике).

Инфографика подготовлена Ольгой Кудряшовой

Юристы отмечают, что такое повышение ставок судебного сбора приведет к тому, что для многих украинцев обращение в суд станет роскошью.

«Из-за такого резкого повышения убирается верхняя граница уплаты суммы и люди практически остаются беззащитными по отношению к правонарушениям» — считает старший партнер адвокатской компании «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец.

Эксперт приводит конкретный пример. «Как известно, раньше ставки были ограничены для физических лиц трёмя минимальными заработными платами, для юридических – не более 30 минимальных плат. Сейчас верхних границ не существует. То есть, если человек подаст иск в суд на довольно таки частую сумму, допустим, в миллион гривен, то ему придётся отдать 10 тыс. гривен. На что рассчитывать в таком случае обычным среднестатистическим гражданам?» — возмущён адвокат.

Вместе с тем, существенно увеличись ставки и по административным делам.

Инфографика подготовлена Ольгой Кудряшовой

Новые ставки судебного сбора будут актуальны до 31 декабря 2015 года, а потом могут измениться (с 1 января 2016 года) в связи с изменением размера минимальной заработной платы.

Кроме того, согласно закону, с 1 сентября отменяются льготы по уплате судебного сбора для государственных органов (органов прокуратуры, органов Государственной фискальной службы Украины и др. За подачу исковых заявлений, апелляционных и кассационных жалоб указанные органы будут платить судебный сбор на общих основаниях.

Бизнесу ослабляют удавку?

С 1 сентября 2015 года вступают в силу изменения в Налоговый кодекс, якобы снижающие налоговое давление на плательщиков (Закон №655-19 от 17.07.2015 года).

Как объясняет юридический портал prostopravo, суть предложенных изменений сводятся к следующему:

1. Уточнены критерии отнесения задолженности к безнадежной. С 1 сентября к ней относится просроченная свыше 180 дней задолженность лица, размер совокупных требований кредитора по которой не превышает минимально установленного законодательством размера бесспорных требований кредитора для возбуждения производства по делу о банкротстве, а для физических лиц — задолженность, не превышающая 50 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года (в случае отсутствия законодательно утвержденной процедуры банкротства физических лиц).

Также к безнадежной относится просроченная задолженность физического или юридического лица, не погашенная вследствие недостаточности имущества указанного лица, при условии, что действия по принудительному взысканию имущества должника не привели к полному ее погашению, а также задолженность субъектов хозяйствования, признанных банкротами или прекращенных как юридические лица в связи с их ликвидацией.

Ранее к безнадежной относили также задолженность, по которой минул срок исковой давности.

2. Минимальная стоимость основных средств увеличена с 2500 до 6000 гривен.

3. Сокращены сроки направления налоговой декларации по почте. Если ранее налогоплательщик должен был сделать это не позднее, чем за 10 дней до окончания граничного срока подачи декларации, то с 1 сентября отправить декларацию можно будет за 5 дней до окончания установленных сроков ее подачи.

4. Изменен порядок предоставления налоговых консультаций. Теперь консультация, предоставленная в письменной или электронной форме, обязательно должна содержать описание вопросов, поднимаемых налогоплательщиком с учетом фактических обстоятельств, указанных в обращении налогоплательщика; обоснование применения норм законодательства и заключение по вопросам практического использования отдельных норм налогового законодательства.

Кроме того, отныне письменные консультации подлежат обязательному размещению на сайте контролирующего органа, который предоставил консультацию, в течение 10 календарных дней после дня их предоставления без указания наименования налогоплательщика и его налогового адреса.

Но самым существенным нововведением является то, что налогоплательщик может обжаловать в суд приказ об утверждении обобщающей налоговой консультации или предоставленную ему индивидуальную налоговую консультацию как правовой акт индивидуального действия, изложенные в письменной или электронной форме, которые, по мнению такого налогоплательщика, противоречат нормам или содержанию соответствующего налога или сбора.

Отмена судом приказа об утверждении обобщающей налоговой консультации или индивидуальной налоговой консультации является основанием для предоставления новой налоговой консультации с учетом выводов суда в течение 30 календарных дней со дня вступления в законную силу решения суда.

5. Дополнен порядок регистрации налогоплательщиков – нерезидентов. Так, в случае получения иностранной компанией или организацией имущественных прав на недвижимость или землю в Украине, подлежащих налогообложению, если способ и цели получения этого имущества не требуют создания такой компанией (организацией) обособленного подразделения или постоянного представительства нерезидента в Украине, такой нерезидент берется на учет в контролирующем органе по местонахождению соответствующего объекта после представления следующих документов:

• заявления;

• копии выписки из торгового, банковского или судебного реестра, выданного в стране регистрации иностранной компании, организации и легализованного в установленном порядке, если иное не предусмотрено международными договорами, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, что сопровождается нотариально заверенным переводом на украинский язык;

• нотариально заверенной копии правоустанавливающих документов, которыми подтверждается право собственности на недвижимость или право собственности или пользования земельным участком, выданных и зарегистрированных на имя нерезидента уполномоченными органами Украины;

• данных о представителе налогоплательщика.

6. Некоторые изменения внесены в порядок проведения проверок. В частности, установлено, что при наличии письменного обращения налогоплательщика вместо документальной невыездной проверки может проводиться документальная выездная проверка.

Приказ о проведении проверки должен содержать: дату ее выдачи, наименование контролирующего органа, наименование и реквизиты субъекта (фамилия, имя, отчество физического лица — налогоплательщика), при проведении проверки в другом месте — адрес объекта, проверка которого проводится, цель , вид (документальная плановая / внеплановая или фактическая проверка), основания для проведения проверки, определенные настоящим Кодексом, дата начала и продолжительность проверки, период деятельности, который будет проверяться. Приказ о проведении проверки является действительным при наличии подписи руководителя контролирующего органа или его заместителя и скрепления печатью контролирующего органа.

Также установлено, что контролирующим и другим государственным органам запрещается использовать акт проверки как основание для выводов относительно взаимоотношений налогоплательщика с его контрагентами, если по результатам составления акта проверки налоговое уведомление-решение не направлено (не вручено) налогоплательщику или оно считается отозванным в соответствии со статьей 60 Налогового Кодекса.

7. Измененен порядок начисления пени и штрафных санкций. При самостоятельном начислении суммы денежного обязательства налогоплательщиком начисление пени начинается по истечении 90 дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства, определенного НКУ.

В случае внесения изменений в налоговую отчетность в результате самостоятельного выявления налогоплательщиком ошибок, пеня не начисляется, если изменения в налоговой отчетности внесены в течение 90 календарных дней, следующих за последним днем предельного срока уплаты денежного обязательства.

Кроме того, до 31 декабря 2016 года, налогоплательщикам, объем доходов и/или операций которых за предыдущий (отчетный) год составлял менее 20 млн. гривен, штрафные (финансовые) санкции, начисленные на сумму налогового обязательства, которую налогоплательщик уплатил без обжалования налогового уведомления-решения в сроки, установленные НКУ, отменяются в течение 10 дней со дня уплаты такого налогового обязательства. Указанная норма не применяется в случае повторного в течение года определения контролирующим органом суммы налогового обязательства по одному и тому же налогу или сбору. При этом в случае отмены штрафной санкции соответствующее оплаченное налоговое обязательство не подлежит дальнейшему обжалованию.

Садам и школам – подарок к празднику

С 1 сентября вступил в силу Закон Украины от 17.07.2015 года № 654-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно создания благоприятных условий для предоставления образовательных услуг дошкольными и общеобразовательными учебными заведениями государственной формы собственности».

Законом освобождаются от уплаты земельного налога дошкольные и общеобразовательные учебные заведения независимо от формы собственности и источников финансирования, учреждения культуры, науки, образования, здравоохранения, социальной защиты, физической культуры и спорта, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов.

Также, с этой даты здания дошкольных и общеобразовательных учебных заведений независимо от формы собственности и источников финансирования, используемых для предоставления образовательных услуг, не облагаются налогом на недвижимое имущество которое отличного от земельного участка.

И, наконец, полезная информация для жителей столицы — начиная с 1 сентября КП «Киевский метрополитен» переходит на зимний график работы. Теперь поезда в час пик будут ходить чаще — в первый день осени в связи с ростом пассажиропотока на всех линиях метрополитена увеличено количество поездов, а соответственно уменьшен интервал движения.

А ещё 1 сентября в Украине ознаменовано довольно-таки громким заявлением премьер-министра Арсения Яценюка о повышении с этой даты зарплат и пенсий украинцам. Но пока не советуем особо верить главе правительства (попахивает очередным популизмом). Поверим, когда увидим хотя бы проект изменений в госбюджет-2015. Повышение-то «внеплановое».

Татьяна Ковалева, Обозреватель

Адвокатская компания Кравец и Партнеры

Для украинцев есть две новости. Плохая: из-за возросших рисков банки повышают ставки по кредитам, при этом до минимума сократив их выдачу. Хорошая: в условиях финансового голода финучреждения повышают ставки по депозитам. Впрочем, риск потерять заработанное также возрос — среди мелких и средних банков по-прежнему много потенциальных банкротов.

В очереди на ликвидацию

Украинские банки пережили самый сложный год в своей истории. Даже в посткризисный 2009-й было меньше банковских банкротств, чем в революционном 2014-м.

Нынешний кризис кардинально отличается от ситуации пятилетней давности, считает руководитель финансового сектора отдела аудиторских услуг KPMG в Украине Вадим Кунцевич: «Тогда кризис имел экономическую природу, которая подразумевает цикличное восстановление, а нынешний спровоцирован искусственными военно-политическими факторами и отличается хаотичным развитием».

Усложняет ситуацию то, что к 2014 году банки подошли, не до конца восстановившись от предыдущего кризиса. На волне девальвации противостояние с валютными заёмщиками вспыхнуло с новой силой. С начала года в 32 банка была введена временная администрация. Почти половина из этих финучреждений на сегодня подлежит ликвидации.

Послереволюционный «банкопад» отчасти вызван очищением рынка от рудиментов режима Януковича. По подсчётам Фокуса, около половины проблемных банков так или иначе связаны с некогда могущественными регионалами. Некоторые из финучреждений уличены в отмывании денег.

Кроме «кошельков режима» в числе проблемных оказались мелкие карманные банки, обслуживающие интересы тех или иных бизнесменов. Пожалуй, исключением стал принадлежащий украинскому латифундисту Олегу Бахматюку крупный банк ВиЭйБи (VAB Банк) — учреждение, с достаточно продолжительной историей проблем.

Пока в чёрном списке кандидатов на ликвидацию не оказалось ни банков с иностранным капиталом, ни финучреждений из группы крупнейших. Однако для них, равно как и для остальных банков, не планирующих сворачивать бизнес в Украине, цена выхода из кризиса будет высока.

За 10 месяцев суммарный убыток банковской системы достиг 13,5 млрд грн. По прогнозам директора департамента организации, стратегии и PR Кредобанка Романа Лепака, по итогам 2014 года он превысит 20 млрд грн.

Реальная картина будет ясна в апреле-мае 2015 года после обнародования отчётности по международным стандартам. Опрошенные Фокусом финансисты не исключают, что в предварительной статистике НБУ негативный результат окажется несколько сглаженным.

Все забирают деньги

В 2014 году самый тяжёлый удар по банкам нанесли их же вкладчики. Украинцы снимали депозиты из-за резкого снижения уровня жизни или просто потому, что поддались паническим настроениям. Некоторые вкладчики, оценив валютные риски, предпочли ускорить запланированные покупки.

В сухом остатке, по статистике НБУ, за январь — ноябрь 2014-го портфель депозитов физлиц «похудел» на 39,63 млрд грн, или более чем на 9%. Тяжелее всего пришлось банкам с российским капиталом — путинской агрессии в Украине многие клиенты им не простили.

Сбербанк России лишился 3,8 млрд грн (-27,3%), ВТБ Банк — 3,04 млрд грн (-43,1%), а банк «Русский Стандарт» — 0,71 млрд грн (-41%).

Стремительный отток депозитов компенсировал НБУ. За январь — октябрь 2014-го банки получили кредиты рефинансирования на 152,23 млрд грн. Для сравнения: за весь 2008 год финучреждения получили помощь Нацбанка в размере 169,5 млрд грн, а в 2009 году — 64,4 млрд грн.

«Как бы ни критиковали НБУ за значительные объёмы предоставленных средств, рефинансирование — его прямая обязанность как кредитора последней инстанции. С начала года из банковской системы ушло около 130 млрд грн, и если бы эти ресурсы не заместили кредиты Нацбанка, мы бы говорили не о трёх десятках неплатёжеспособных банков, а о крахе системы», — объясняет вливания НБУ Роман Лепак из Кредобанка.

Некоторые банки в условиях кризиса умудрялись даже наращивать ресурсную базу. Однако зачастую это делалось за счёт искусственных препятствий для снятия вкладов. Партнёр юрфирмы «Москаленко и Партнёры» Анастастия Москаленко говорит, что сотрудники банков ищут любые уловки для отказа в досрочной или даже в своевременной выдаче депозита. Например, требуют предоставить новые документы или написать письмо на имя главы правления и дожидаться ответа.

По информации партнёра адвокатского объединения «СК ГРУП» Юлии Курило, в основном трудности с выполнением обязательств испытывают банки 3-й и 4-й группы по классификации НБУ (средние и мелкие), а проблемы с выплатой депозитов крымчанам и вовсе приобрели системный характер. В итоге некоторые банки, где позже вводились временные администрации, отчитывались о притоке депозитов.

На возврат депозита из неуступчивого банка у вкладчиков уходят месяцы. «Вкладчикам приходится ходить в банк, как на работу, забирать средства небольшими частями или соглашаться на пролонгацию вклада. По решению суда депозит удаётся получить через два-три месяца», — рассказывает анали­тик компании «Простобанк Консалтинг» Иван Никитченко.

Клиентам проблемных финучреждений директор ЮКК «Де-юре» Григорий Трипульский рекомендует следующий алгоритм действий: «Если банк находится в рабочем, хотя и шатком состоянии, можно с помощью юристов и угроз о распространении информации в СМИ попытаться надавить на него. Если банк к моменту получения решения суда первой инстанции остаётся «живым», депозит могут вернуть, если учреждение прошло точку невозврата — придётся ждать введения администрации ФГВФЛ».

Аннексия активов

После оккупации Крыма местные самопровозглашённые власти вытеснили с полуострова все украинские банки. У многих учреждений банально «отжали» отделения (их в Крыму, по словам экс-главы НБУ Степана Кубива, было около тысячи), банкоматы, инкассаторские авто, наличные средства.

Эйфория безнаказанности ударила в головы и многим крымским заёмщикам, решившим не возвращать кредиты. Впрочем, аннексию АРК финучреждениям удалось пережить с терпимыми потерями. На крымские активы украинских банков приходилось всего 1,7% (22 млрд грн) от общего объёма по Украине.

Значительно дороже обошлась банкирам война в Донбассе — регионе с разветвлённой сетью банковских отделений и значительным количеством крупных клиентов-юрлиц. В 2014 году именно восток Украины стал лидером по оттоку депозитов из банковской системы. По данным НБУ, за 9 месяцев 2014 года банки в Донецкой области потеряли 31,4% депозитных вкладов, в Луганской — 38,5%. Объём просроченной задолженности по кредитам в проблемных областях вырос на 75,3% и 59% соответственно. Трудности с погашением займов возникли как у предприятий добывающей и перерабатывающей отраслей, так и сферы торговли, транспорта.

Необходимость практически 100-процентного резервирования по задолженности заёмщиков из Крыма, Донецкой и Луганской областей окажет значительное давление на капитал банков. Но сегодня этот процесс, по словам Романа Лепака из Кредобанка, начали лишь отдельные финучреждения.

Пока банкиры затрудняются оценить возможный объём своих потерь в охваченном войной Донбассе. Но на состоявшейся 8 декабря встрече главы Нацбанка Валерии Гонтаревой с банкирами уже обсуждался вопрос об их амортизации, то есть списании.

Слишком большие, чтобы упасть

Список обанкротившихся банков продолжит пополняться новыми учреждениями. Заместитель гендиректора РА «Кредит-Рейтинг» Ольга Шубина прогнозирует рост числа неплатёжеспособных банков на протяжении всего 2015 года. В долгосрочной перспективе, по её мнению, на рынке останется не больше 90 банков (сейчас — более 160).

Партнёр адвокатской фирмы GORO legal Дмитрий Овсий, основываясь на базе обращений клиентов, предполагает, что сейчас на рынке работает ещё как минимум 30 проблемных банков в дополнение к 32 из чёрного списка НБУ. А его коллега из адвокатской компании «Кравец и Партнёры» Ростислав Кравец ожидает ликвидации ещё не менее 20 банков. Он утверждает, что в зоне риска, помимо мелких учреждений, находится один банк из группы крупнейших и один — из группы средних.

Финансисты в своих прогнозах более осторожны. По мнению Романа Лепака из Кредобанка, в ближайшие полгода под опекой Фонда гарантирования вкладов окажутся ещё 5–12 банков. «Высока вероятность признания неплатёжеспособости небольших отечественных учреждений, которые были завязаны на узком кругу компаний, связанных с собственниками банка», — прогнозирует начальник отдела рейтингов финансовой сферы IBI-Rating Анна Апостолова. По её оценкам, некоторые из них могут быть поглощены более крупными структурами.

Для сохранения жизни банков их собственникам придётся раскошелиться или искать кого-то, кто бы это сделал за них, то есть новых акционеров. По результатам проведённых в этом году стресс-тестов, 15 крупнейших банков нуждаются в докапитализации на сумму в 56 млрд грн. Председатель правления ОТП Банка Тамаш Хак-Ковач сомневается, что акционеры этих банков смогут собрать такую сумму. Вероятно, именно поэтому в конце ноября Кабмин закрепил постановлением №632 механизм государственной рекапитализации системных финучреждений. На эти цели правительством согласовано с Международным валютным фондом выделение банкам 46 млрд грн (2,8% ВВП) в 2014–2015 гг. Правда, получить их могут лишь те финучреждения, чьи активы или депозиты составляют не менее 2% от показателей всей системы. При этом собственникам банков придётся попрощаться с контролем над финучреждением, передав государству 75% и 1 акцию. Кроме того, депозиты крупных акционеров банка (с долей от 10%) будут зачислены в его уставный фонд.

В любом случае подставить плечо всем тонущим банкам государство не сможет. Под приведённые критерии подпадают только 14 финучреждений из группы крупнейших. «Государству целесообразно рекапитализировать только большие системные банки — так называемые too big to fail (слишком большие, чтобы упасть. — Фокус), — объясняет Хак-Ковач. — Им государство попросту не может позволить обанкротиться, так как последствия будут слишком тяжёлыми для всей экономики».

Народ оплатит банкротства

Общий объём депозитов украинцев в проблемных банках, попадающих под гарантии Фонда гарантирования вкладов физических лиц (депозиты в пределах 200 тыс. гривен), составляет 27,8 млрд грн. Из них по состоянию на начало декабря выплачены только 11,7 млрд грн, или 42%.

Накопленные ресурсы Фонда гарантирования вкладов при этом сейчас достигают 15,9 млрд грн. Эта сумма приблизительно соответствует объёму ещё не выплаченных компенсаций. Так как значительную часть средств фонд получил от правительства, фактически за будущие банкротства банков заплатят рядовые налогоплательщики.

«Системе гарантирования вкладов достаточно иметь активы, покрывающие 1,5–2% (5,6–7,4 млрд грн) от общей суммы вкладов. В случае глубоких кризисов дополнительная поддержка предоставляется государством, — объясняет механизм гендиректор Украинского кредитно-рейтингового агентства (UCRA) Станислав Дубко. — Украинское законодательство предусматривает предоставление ФГВФЛ как возвратной, так и безвозмездной помощи, которая в любом случае осуществляется за счёт украинских налогоплательщиков».

Недостаточность средств в Фонде гарантирования вкладов отражается на скорости принятия решения о введении временных администраций. «Как показала практика, фонд сначала получает средства от НБУ и Кабмина, а уже потом вводит в банки временную администрацию. То есть банк выводится с рынка только тогда, когда ФГВФЛ аккумулирует для этого достаточно ресурсов», — комментирует Иван Никитченко из Простобанк Консалтинг.

Возможно, именно с этим связана запоздалая реакция на проблемы вкладчиков. К примеру, в ВиЭйБи и Городском коммерческом банке (Сity Сommercebank), на которые клиенты начали жаловаться ещё весной 2014-го, временную администрацию ввели только в конце ноября.

Мария Бабенко, Фокус

Адвокатская компания Кравец и Партнеры