Объявленная в Украине детенизация идет семимильными шагами. Кроме ужесточенных правил по контролю за финансовыми операциями юридических лиц, правила финансового мониторинга распространяются и на все операции физических лиц – от внесения наличных на счет до переводов за рубеж. Также под пристальным контролем – операции с наличными, которые клиенты совершают в терминалах самообслуживания, установленных в банковских отделениях.

Согласно закону “О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения”, меры финансового мониторинга применяются, в том числе, в случае наличных переводов (через терминалы) в пределах Украины без идентификации на сумму не выше 5 тысяч гривен. Но что значит загадочный термин “идентификация”, и могут ли банки идентифицировать того, кто пополняет через терминал карточные счета других людей, но сам клиентом этого банка не является?

Тайна пяти тысяч. Что узнает о вас банковский терминал через финансовый номер телефона?

Предприниматель Андрей Богун часто отправляет небольшие суммы на личные карточки своих помощников и подрядчиков через терминалы крупного банка. Сегодня для совершения таких операций терминалы банков требуют ввести телефонный номер того, кто собирается перечислять наличку. Андрей Богун никогда не был клиентом конкретного крупного банка. Однако при входе на терминал через мобильный номер, которым он пользуется в своем основном банке, как финансовым номером, система этого крупного банка позволяла ему переводить до 5 тыс. грн. без ограничения количества операций (то есть, за несколько операций он мог перевести и 10 тысяч, и даже 60 тысяч). Но однажды Андрей использовал при работе с терминалом свой новый мобильный номер, и тут же получил ограничение на переводы – до 5 тыс. грн. в сутки. Это – последствие того, что банк, по сути, не смог провести идентификацию клиента.

“У меня возникло подозрение, что системы, которые использует банк, выуживают информацию из различных реестров и баз данных, что может использоваться для финансовой слежки”, — поделился своей теорией предприниматель.

Большой брат следит. Кому банк может передать информацию об операциях через терминалы?

После вступления в действие в 2020 году обновленного Закона “О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем”, для банков в их работе с клиентами основным стал принцип “Знай своего клиента”. Это означает, что банк на постоянной основе с учетом риск-ориентированного подхода осуществляет анализ финансовых операций клиентов на их соответствие сути, масштабу и содержанию деятельности, а также наличие индикаторов подозрительности финансовых операций. С этой целью банк проводит идентификацию и верификацию и клиентов, и источников происхождения их средств.

Обычно для идентификации банк просит клиента пройти опрос (устный в отделении) или же заполнить некий опросный лист. В таком листе, среди прочего, есть такие вопросы, как номер паспорта, ИНН, номера мобильного, место жительства и место регистрации, место работы, данные о регистрации, как ФЛП или самозанятого лица, связь с публичными лицами, уровень среднемесячного дохода, план по среднемесячным объемам банковских операций и прочее.

Все это не любопытства ради, а для благой цели – борьбы с мошенниками, криминалитетом, преступными группами, работающими на поприще отмывания доходов, полученных преступным путем.

Как объясняет налоговый консультант Киевского центра поддержки и развития бизнеса, генеральный директор компании Е.С.Консалтинг Александра Томашевская, меры идентификации клиентов введены во исполнение требований законодательства о финансовом мониторинге, чтобы не оставить потенциальным злоумышленникам возможности анонимно переводить деньги.

По словам Томашевской, для идентификации банки могут использовать информацию из открытых источников, таких как государственные реестры и данные в поисковике google, а нормативная база, обязывающая их это делать, была утверждена Нацбанком. В частности, речь идет о Постановлении НБУ №65 “Об утверждении положения о совершении банками финансового мониторинга” от 19 мая 2020 года.

“Банки могут полагаться на всю имеющуюся информацию из открытых источников, включая данные бюро кредитных историй. Официально базы мобильных операторов финучреждения использовать не могут, но, как происходит на практике, никто не признается“, — продолжает адвокат, старший партнер АО “Кравец и партнеры” Ростислав Кравец.

Для эксперимента обозреватель Фокуса попробовала получить свою кредитную историю из одного бюро кредитных историй. Для этого потребовалась, опять же, идентификация с помощью телефонного номера. В полученном досье содержалась подробная информация обо всех кредитных картах, открытых и закрытых кредитах и каждом платеже по ним. Собственно, эту информацию достаточно свободно может получить любой банк.

Также по запросу банк может получить и другую информацию о своем клиенте, например, данные о его месте регистрации, подтверждение добрачной фамилии, государственную регистрацию брака/расторжения брака, регистрацию смены имени, данные об отсутствии актовой записи гражданского состояния. Это все – через легальный доступ банковских учреждений к государственным реестрам, в частности, Государственному реестру актов гражданского состояния граждан, Единому реестру доверенностей, Государственному реестру прав на недвижимое имущество. Такая возможность для банков предусмотрена Законом Украины “О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины о возобновлении кредитования”.

“Вся информация [с привязкой к номеру] сохраняется, и при необходимости или по запросу уполномоченных органов может быть предоставлена. Однако в автоматическом режиме это не происходит”, — объясняет Томашевская.

То есть, гипотетически, если вышеназванного предпринимателя Богуна заподозрят в каких-либо противоправных действиях, госорганы вполне могут получить у банка информацию о его операциях через терминалы и детально изучить. Хорошая новость в том, что, если банковские операции конкретного человека не нарушают нормы законодательства, оснований для их изучения, скорее всего, не возникнет.

Какие операции физлиц банки признают высокорисковыми. Инфографика Focus.ua

Под подозрением. Как работает финмониторинг банка

Киевлянке Оксане около 22-00 нужно было перевести сумму в несколько тысяч на счет другого банка, данные которого ей прислали в одном из мессенджеров. Однако для подтверждения операции потребовался звонок в банк, где после разговора с роботом, клиентку переадресовали на менеджера банка, который предупредил о случаях мошенничества и вымогательства в соцсетях, а потом потребовал назвать личную информацию для идентификации. Только после этого платеж состоялся.

“У меня сложилось впечатление, что в банке зафиксировали, что номер карты был скопирован из мессенджера, и именно это вызвало подозрение”, — говорит Оксана.

Действительно, банки имеют право остановить конкретную транзакцию, временно ограничить платежи или даже заблокировать как операции, так и все счета клиента.

“Каждый банк, в соответствии с требованиями законодательства, разрабатывает внутренние положения и методологию процедур денежного мониторинга. На основании полученных о клиенте данных банк определяет уровень риска, который может быть приемлемым — тогда в финучреждении могут задавать вопросы, но не прекращают обслуживание”, — объясняет Александр Томашевская.

По словам Ростислава Кравца, банки, в первую очередь, отслеживают регулярность и суммы поступлений на счета, обращают внимание на наличие зарегистрированного ФЛП или самозанятого лица.

“У каждого банка — своя система анализа. Однако все выделяют суммы, подпадающие под финмониторинг [от 400 тыс. грн.] и принимают во внимание жалобы о мошенничестве или заявления правоохранительных органов”, — уточняет адвокат.

Если риски операции выглядят неприемлемыми с точки зрения финмониторинга, банк вправе отказать в обслуживания и закрыть все счета клиента. Собственно, примером тому могут служить истории о подсанкционных лицах, которые после наложения санкций СНБО, как раз и были лишены банковского обслуживания.

Когда “закрутят гайки” и налоговая получит доступ к банковским данным о транзакциях клиентов

Александра Томашевская предупреждает: зарубежная практика банковского финмониторинга еще жестче, чем в Украине, хотя пока нам это и сложно представить. Тем не менее, и в Украине грядет очередное “закручивание гаек”, а именно — введение косвенных методов налогового контроля, для которого Минфин уже разрабатывает законодательную базу. В связи с этим возникают опасения, что налоговики получат доступ к информации банков о транзакциях клиентов и будут сопоставлять ее с официальными доходами. И здесь могут забеспокоиться и родители, регулярно принимающие на свои карты взносы в фонд класса, и руководители, которые рассылают через терминалы неофициальные вознаграждения сотрудникам предприятий.

По словам Ростислава Кравца, налоговики и так имеют доступ к банковской информации, а в случае введения непрямых методов контроля доходов, будут использовать эту возможность.

“По нашему прогнозу, косвенный контроль, прежде всего, будет осуществляться путем сравнения сведений о доходах с официальными данными реестров недвижимого и движимого имущества, — продолжает Александра Томашевская. — Об интеграции движения по счетам с данными налоговой речь не идет, хотя российская практика именно такова”. Собеседница Фокуса уточняет, что в Европе нет тотального контроля за движением средств, и есть надежда, что в этом вопросе Украина унаследует европейский, а не российский опыт.

Так или иначе, детенизация остро стоит на повестке дня нынешнего правительства, и ожидать, что контроля за деньгами граждан станет меньше, точно не стоит. В рамках борьбы с тенью парламент уже принял ключевые законы – это закон о финансовом мониторинге, о фискализации, о банковском сплите, об общем транзите относительно таможен, а также антиофшорный закон. С помощью усиления контроля власть рассчитывает снизить долю теневого сектора. Ведь, по словам главы Комитета Верховной Рады по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниила Гетманцева, объем теневой экономики в Украине – это половина ВВП, то есть, более 2 трлн. грн.

ФОКУС

АО «Кравец и Партнеры»

Тысячи украинцев, взявшие долларовые кредиты на ипотеку до финансового кризиса 2008-2009 годов и не сумевшие погасить их до 2014-го, столкнулись с претензиями налоговиков.

По данным старшего партнера АК “Кравец и партнеры” Ростислава Кравца, фискалы массово рассылают требования об уплате налогов с прощенных долгов – “по 200-300 тыс. грн, иногда и по 1-2 млн грн”. В разговоре с UBR.ua он отметил, что в его практике насчитывается десятки подобных случаев.

Налоги с “дополнительного блага”

Налоговый консультант Киевского центра поддержки развития бизнеса Александра Томашевская рассказала UBR.ua, что данная проблема остро стояла, когда происходило урегулирование вопросов с валютными ипотеками.

Она привела следующий пример – кто-то до 2008 года взял кредит $ 100 тыс. на покупку жилья, когда “доллар был условно по 5 грн”. Соответственно, в национальной валюте сумма долга составляла около 500 тыс. грн. Тогда были очень выгодные ставки именно на валютные кредиты, их не брал только ленивый, отметила эксперт.

После того, как разразился глобальный финансовый кризис и курс обрушился до 8 грн/$ , долг “вырос” до 800 тыс. грн. Уже на этом этапе многие переоформили кредиты в гривну, но – не все. И вот наступил 2014-й, когда доллар “подскочил” втрое, таким образом, ипотека уже превратилась в заоблачные 2,4 млн грн.

Такие суммы для многих украинцев стали неподъемными. Тогда банк, получив пускай 1,4 млн грн – а это намного больше изначальных 500 тыс. грн – соглашался “простить” остальной долг. Вот этот 1 млн грн называется “дополнительное благо”, о котором банк обязан сообщать в фискальную службу.

Налоговики, в свою очередь, видя в своей отчетности такой “подарок”, выдвигали требование уплатить налоги – 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Что с суммы, указанной в примере выше, составляло ни много ни мало – 195 тыс. грн.

Александре Томашевской известен случай, когда физлицо объявило себя банкротом, чтобы хоть как-то рассчитаться с налоговиками за “дополнительное благо”.

Заемщики не знают, что нужно декларировать

Управляющий партнер ЮК Winner Игорь Ясько сообщил в комментарии UBR.ua, что в течение 2017-2020 гг. подобных дел встречалось очень много. По его данным, описанная выше проблематика касалась не только ипотеки.

“Согласно нормам Налогового кодекса, дополнительные блага – это средства, материальные или нематериальные ценности, услуги, другие виды дохода, которые выплачиваются (предоставляются) плательщику налога налоговым агентом, если такой доход не является заработной платой и не связан с выполнением обязанностей трудового найма или не является вознаграждением по гражданско-правовым договорам (соглашениям), заключенным с таким плательщиком налога”, – привел он юридическое определение “дополнительного блага”.

Игорь Ясько подчеркнул, что “на практике налогоплательщики довольно редко декларируют и облагают налогом дополнительное благо”. Обычно это связано с неосведомленностью относительно такого декларирования и уплаты, а также с незначительным размером сумм дохода, полученных таким плательщиком, объяснил управляющий партнер ЮК Winner.

Требования налоговой – незаконны

Исходя из анализа Реестра судебных решений, говорят юристы, практика вынесения налоговых уведомлений-решений с целью доначисления налога на дополнительное благо достаточно распространенная.

“Но в большинстве случаев, при обращении с иском, суд принимает сторону налогоплательщика”, – заметил в беседе с UBR.ua старший юрист компании Stron Юрий Тышкивский на основе проведенного по просьбе UBR.ua анализа Реестра судебных решений.

Ростислав Кравец подчеркнул, что в законодательство были внесены изменения с целью решения данной проблемы. Речь идет о пункте 8, которым законодатели в 2015 году дополнили Переходные положения Налогового кодекса.

Его суть такова – в случае, если на 1 января 2014 года долг не был погашен, то в дальнейшем – при его “прощении” – дополнительное благо не облагается налогом.

“На сегодняшний день все эти требования налоговой – неправомерны, и их можно оспорить в суде”, – подчеркнул Кравец.

UBR

АО «Кравец и Партнеры»

Мы уже писали, что в Украине уже с 1 сентября запускается масштабная кампания по налоговой амнистии. 15 июня парламент принял закон на эту тему.

В рамках амнистии гражданам предлагается легализировать свои активы, с которого в свое время не были в полной мере уплачены все налоги – имущество или деньги. Можно будет заплатить государству по льготной ставке (от 2,5% до 9% в зависимости от вида актива) и спать спокойно.

Формально декларирование – сугубо добровольное. Но непонятно, что будет после амнистии, для тех, кто откажется платить по льготным ставкам. Скорее всего, готовится жесткое закручивание налоговых гаек и платить за имущество придется уже в несколько раз дороже.

Особенно большие риски сейчас вырисовываются для владельцев недвижимости. Не секрет, что в Украине квартиры и дома – один из самых популярных видов инвестиций. Люди традиционно вкладывают в такие объекты “лишние” деньги, чтобы, как минимум, их не потерять, а в идеале – заработать на сдаче жилья в аренду или его перепродаже.

На рынок недвижимости до сих пор активно уходит наличка, в частности, за нее свободно можно купить квартиру на вторичном рынке.

То есть, по факту многие украинцы владеют “непонятными” активами, которые подлежат налоговой амнистии. Но даже 5% с квартиры – это немалые деньги.

Со столичной хрущевки за 30 тысяч долларов придется заплатить государству 1,5 тысячи. А если квартира не одна, сумма может потянуть до 10 тысяч долларов и больше. С одной стороны – можно не платить, так как амнистия – дело, якобы, добровольное. С другой, непонятно, что будет дальше. Не исключено, что все равно придется платить, но уже в несколько раз дороже.

“Страна” разбиралась, как будет работать налоговая амнистия в случае с недвижимостью.

Квартирный вопрос

Мы уже подробно писали, что предусматривает схема по легализации имущества и денег, предложенная украинцам.

Что касается недвижимости, то, по новому закону, не нужно легализировать такие объекты (они и так будут считаться легальными):

• Квартиры или имущественные права, общая площадь которых не превышает 120 квадратных метров. То есть, если у вас есть одна квартира до 120 квадратов или две по 60 квадратов – ничего в специальную декларацию вносить не нужно. То же самое, если есть несколько квартир большей совокупной площади, но они оформлены на разных членов семьи. Норма – не больше 120 квадратов – касается только одного человека, имущество родственников при этом не учитывается.
• Жилые дома или объекты незавершенного строительства, общая площадь которых совокупно не превышает 240 квадратных метров
• Объекты нежилой недвижимости, общая площадь которых не превышает 60 квадратных метров
• Земельные участки, совокупный размер каждого не превышает нормы безоплатной передачи (к примеру, на личное сельское хозяйство – 2 гектара, на садовый участок – 12 соток).

То есть, если ни по одному пункту нет превышения “лимита”, то ничего декларировать и легализировать не нужно. И большинство украинцев именно в такой ситуации – “лишние” квартиры и дома есть далеко не у всех.

Но если превышение по нормам все же есть, то имущество может идти под налоговую амнистию с уплатой налога в 5% от его стоимости.

Стоит отметить, что граждан, у которых много недвижимости, в Украине тоже хватает.

Инвестиции в недвижимость в последние годы были весьма популярными, так как позволяли заработать больше, чем банковские депозиты.

Плюс, на рынке недвижимости, в частности, на вторичке, до сих пор в ходу наличка, за которую, скажем, уже нельзя купить авто в салоне, не подтвердив источник этих средств.

“На вторичном рынке свободно можно купить квартиру за наличные”, — подтвердила нам руководитель агентства недвижимости Best&Seller Ирина Луханина.

По словам главы Экономического дискуссионного клуба Олега Пендзина, особенно активно этой лазейкой пользуются заробитчане.

“Многие не платят налоги ни в Европе, ни в Украине, но свободно скупают квартиры – у некоторых есть по 5-7 объектов и больше”, – говорит он.

Какие есть варианты по этой недвижимости? Первый – задекларировать “лишнее” и заплатить 5%. Второй – просто проигнорировать налоговую амнистию в надежде, что после нее ничего не случится. Но тут есть немалый риск. Квартиры и дома – это не деньги, которые можно спрятать под матрацем.

И, если после завершения кампании по легализации имущества власти откроют охоту на “уклонистов”, не исключено, что придется платить рекордные суммы.

По 50 долларов с каждого “лишнего” квадрата

Рассмотрим более подробно все варианты, которые вырисовываются по недвижимости в связи с налоговой амнистией.

Первый – “лишних” квадратных метров нет. В этом случае ничего декларировать не нужно, недвижимость и так будет считаться легальной.

Второй – на вас оформлено недвижимость, общая площадь которой превышает указанные выше “лимиты”. Если вы можете подтвердить, что эта недвижимость была куплена за средства, с которых уплачены все налоги – все вопросы снимаются, и ничего декларировать не нужно. Но, скажем прямо, такое подтверждение могут предоставить далеко не все украинцы.

В этом случае, предлагается задекларировать имущество и заплатить с него 5%.

“Декларировать можно только те активы, на приобретение которых нет доказательств, что с денег были уплачены налоги. То есть, если какая-то часть квартир подтверждается законными доходами, а какая-то нет, то декларировать можно только вторую часть”, – пояснил нам нардеп от СН.

Как на практике должно происходить декларирование, если, скажем, нет подтверждения уплаты налогов?

Как пояснила нам руководитель практики налогового права ЮФ “Ильяшев и партнеры” Нина Бец, исходя из норм нового закона, в случае если человек владеет квартирами, площадь, которых превышает 120 квадратов, необходимо декларировать “лишнюю” площадь. То есть, к примеру, если квартир в общей сложности на 300 квадратов, то платить 5% нужно только со 180 квадратов (300-120=180).

Впрочем, по словам главы адвокатского объединения “Кравец и партнеры” Ростислава Кравца, в новом законе – масса белых пятен.

“К примеру, что делать, если квартира в 150 квадратов находится в совместной собственности – ее декларировать каждому собственнику или не декларировать никому, так как на на человека приходится всего по 75 квадратов? Если следовать действующему Налоговому кодексу, то декларировать не нужно. Но в новом законе на этот счет ничего не говорится. Точно так же непонятно, что делать, если у вас есть одна квартира и один дом. В действующем налоговом кодексе в пунктах по налогу на недвижимость есть уточнение на этот счет. Скажем, не нужно платить налог на недвижимость, если у вас квартира до 60 квадратов или дом до 120 квадратов, а если и то, и другое, то общая площадь должна быть не более 180 квадратов. В новом законе подобных разъяснений нет. Я так понимаю, они должны дополнительно появиться – путем внесения изменений в уже принятый закон или отдельно – в нормативных актах”, – говорит Кравец.

Еще один вопрос – с какой суммы платить 5%?

Как говорит Нина Бец, “стоимость нужно будет указывать, исходя из договора купли-продажи, проводить новую оценку не нужно”.

При этом не секрет, что в прошлые годы в договорах купли-продажи нередко указывались заниженный суммы – по балансовой стоимости БТИ (чтобы сэкономить на налогах).

“Но сейчас действует другая формула оценки – она должна быть не ниже, чем такие объекты оценивает Фонд госимущества, а это фактически рыночная цена”, – говорит Кравец. По его мнению, нужно будет оценивать недвижимость заново.

В самом законе указано, что декларант должен подтвердить денежную стоимость объектов, предоставив копии документов, содержащих оценку. Если указана стоимость в иностранной валюте, то для начислений налога сумма переводится в гривне по текущему курсу. Но при этом ничего не сказано, насколько “свежей” должна быть оценка, и можно ли предоставить оценку десятилетней давности. При этом есть пункт о проверке данных и возможном доначислении налога, если фискалы решат, что оценка занижена.

“База для уплаты налога – либо сумма расходов на приобретение (документально подтвержденная), либо оценочная стоимость. Здесь выбор у самого декларанта. Но в законе не совсем точно прописано, могут быть разночтения”, – сказал один из экспертов.

То есть, не исключено, что придется платить именно по рынку. Как говорит руководитель оценочной компании “Дельта Консалтинг” Роман Рябов, в среднем оценка квартиры обойдется в тысячу гривен. “Из-за запуска налоговой амнистии услуга вряд ли подорожает”, – считает он.

Но основные расходы – это сам налог. 5% от среднестатистической хрущевки в 30 квадратов – это 1,5 тысячи долларов. В среднем по Киеву квадратный метр жилья на вторичке стоит, по данным SV Development, 1088 долларов. То есть, за каждый квадрат “лишней” площади придется платить порядка 50 долларов. 100 “лишних” квадратов – это уже 5 тысяч долларов, которые просто в один момент нужно вынуть из кармана и отдать государству.

По регионам суммы меньше, но дешевле 500 долларов за квадрат недвижимость непросто найти даже в райцентрах.

“В законе не урегулирован важный момент – как быть с жилищной инфляцией. Если я покупал квартиру в 1998 году на этапе котлована у застройщика за 40 тысяч долларов, а сейчас она стоит 250 тысяч, то мне с какой суммы платить 5%? Если с последней, то придется выложить 12,5 тысяч долларов, а это уже больше четверти того, что я реально потратил на приобретение этого объекта, на не 5%”, – говорит Кравец.

А если не декларировать?

Третий вариант – проигнорировать налоговую амнистию, и ничего не платить.

Формально вы имеете на это полное право, даже если у вас есть “лишняя” недвижимость. Ведь налоговая амнистия – добровольная.

Но главный вопрос – что будет после ее завершения, с 1 сентября 2022 года.

Мы уже писали, что в заключительных положениях нового закона указано: Кабмин в течение 9 месяцев должен разработать законопроект об усилении контроля за полнотой налогообложения доходов физлиц.

Есть подозрение, что власти начнут закручивать налоговые гайки и, если имущество не пройдет амнистию, но вы не сможете подтвердить, что оно было приобретено за средства, с которых уплачены все налоги, то придется платить по полной. Как минимум, 18% НДФЛ.

Причем, если деньги еще как-то можно утаить, то квартиры в карман явно не спрячешь – они есть в реестре недвижимости, и выйти на собственника не составит особого труда.

“Декларация – это добровольное явление. Но если не задекларировали, а у вас есть, и потом найдут, то будет очень больно, – пишет инвестиционный банкир Эрик Найман на своей странице в Фейсбуке. – Кстати, рынок первичной недвижимости из-за этого пункта может получить серьезный удар”.

С ним согласна и Нина Бец. “Если не задекларировать сейчас, и вы не сможете подтвердить, откуда у вас на тот момент взялась необходимая сумма для покупки данной недвижимости, то необходимо будет уплатить налог уже не по ставке 5%, а по ставке 18%, а также штраф за несвоевременную уплату налогов – 25% от суммы неоплаченного налогового обязательства”, – говорит она. То есть, за 100 квадратных метров нужно будет заплатить уже не 5 тысяч долларов, а больше 20 тысяч.

Не факт, что все собственники смогут найти такие суммы, поэтому им попросту придется избавляться от недвижимости, распродавая ее. Но и тут у законодателей есть идея. Как мы уже писали,  в Раду подан проект №5600, в котором прописано, что с продажи третьего объекта недвижимости нужно будет платить 18%. С учетом 1% госпошлины и 1,5% военного сбора это уже 20,5%.

Впрочем, как считает Ростислав Кравец, по взысканию налогов с уже имеющейся у человека недвижимости позиции фискалов шаткие.

“Срок давности по админделам – 3 года, по уголовным – 10 лет. Вся недвижимость есть в реестрах, то есть, налоговая служба при желании уже давно могла бы ею заняться. Но, если уж не занялась в свое время, то теперь собственники смогут в случае претензий фискалом, обращаться в суд. Исключение составляют разве что объекты, приобретенные менее трех лет назад, так как по ним еще не прошел срок исковой давности”, – говорит Кравец.

СТРАНА

АО «Кравец и Партнеры»

Если видео будет для вас полезным, не забывайте поставить лайк, подписаться на канал и поделиться ссылкой со своими друзьями. А также присоединяйтесь к каналу Ростислава Кравца в Телеграм.

✔ Запись на консультацию: https://wa.me/380442296950 (сам номер телефона +380-44-229-6950) или по электронной почте info@knpartners.com.ua

АО «Кравец и Партнеры»

“Видимо, с наполнением бюджета совсем беда. Пришел акт из налоговой со штрафами за период, превышающий срок исковой давности. Причем не только мне. Обойдетесь. Сейчас массово на “фопов” охота, на семью три таких актов пришли. И у всех есть за период свыше срока исковой давности. А в одном даже штрафы есть за период карантина, что как бы нельзя”, – написал на своей страничке полтавский предприниматель Игорь Петриченко.

Другие предприниматели отмечают, что подобные письма от налоговой приходят не только на “фопы”, но и на “товки”.

Напомним, в Украине срок исковой давности по таким нарушениям составляет 3 года.

Редакция UBR.ua обратилась за комментариями по этому поводу к юристам. Адвокат Ростислав Кравец, председатель адвокатского объединения “Кравец и партнеры” рассказал о двух возможных способах решения проблемы.

В данном случае главными документами должны являться акт о проведении проверки предприятия и соответствующее уведомление о решении ГНС по результатам проведенной проверки.

Если от ГНС пришло подобное уведомление-решение, то существует соответствующая процедура его оспаривания. В частности, в досудебном порядке – обращение к вышестоящему налоговому органу с соответствующими объяснениями своего несогласия.

“Или же можно сразу обратиться в суд”, – отметил юрист.

Нужно подать свои возражения на составленный налоговой акт – в том числе и в случае, если фискальное ведомство пытается взыскать какие-либо суммы по истечению сроков исковой давности. Необходимо попросить отменить или изменить сумму, которую налоговая пытается взыскать с предпринимателя.

По словам Ростислава Кравца, в последнее время нередки случаи, когда налоговое ведомство изменяло сумму или вовсе отменяло акты по недоимке налогов в государственный бюджет, если предприниматель приводил обоснованные для этого доводы.

UBR

АО «Кравец и Партнеры»

Кого запишут в толстосумы

Критерии отнесения украинцев к «сверхбогатым» таковы: получение дохода за год более 50 млн грн, а также если человек либо является бенефициаром крупных украинских компаний, либо владеет 10% и больше уставного капитала или долей юрлица-нерезидента (которое показало за год €10 млн прибыли).

В Минфине уточнили: основной доход наши богачи получают не в виде зарплаты, а как инвестприбыль, банковские депозиты или результат операций с недвижимостью. И чтобы отслеживать соответствие критериям, проект предлагает расширить полномочия ГФС. Налоговики могут обрести право получать информацию от банков и прочих финучреждений о наличии счетов и оборотах на них (без решения суда), а также заглядывать в банковские ячейки (по судебному решению). А сами богачи, по задумке, будут подлежать спецучету — в Госреестр физлиц — плательщиков налогов будут вносить отдельную запись о дате внесения в список богатых физлиц или исключения из него, кроме того, им придется подавать ежегодную декларацию о доходах и имущественном состоянии (даже в случае, если налог с доходов физлиц уже был уплачен). Для тех, кто не отчитался, предусмотрен штраф в 10% от суммы НДФЛ (сейчас сумма значительно меньше, 170–1020 грн).

«Проект — следствие Соглашения об ассоциации: он написан при участии европейских консультантов на грантовые же деньги, — пояснил экономист Александр Охрименко. — Именно поэтому идея плохо коррелируется с украинскими реалиями — например, в реестр сверхбогатых вполне смогут попасть даже те украинцы, которые живут весьма скромно. А толстосумов, бизнесменов-валютчиков могут попросту «не заметить».

«Дубина» для ГФС

Есть вопросы и к экономическому эффекту от новшества. В пояснительной записке к проекту говорится, что в 2016 году ГФС выявила всего 63 человека, которые задекларировали доходов на большую сумму — им доначислили 225 млн грн подоходного налога.

«Это минимальный эффект, а одно только внедрение критериев обойдется в 526 млн грн. При этом неясно, сколько налогов они планируют собрать дополнительно: экономического эффекта нет, одни риски, — считает кандидат экономических наук Алла Шлапак. — При этом главный риск — это расширение полномочий ГФС».

О вероятной самодеятельности налоговиков предупреждают и юристы: ради наполнения бюджета работники ГФС и сегодня неправомерно снимают затраты (для расчета налога на прибыль) или налоговый кредит (для расчета НДС). «Сейчас налоговая, например, сама создает препятствия для подачи электронной отчетности предприятиями, а затем по формальным признакам — неподача отчетности в срок — штрафует, — сказал управляющий партнер ЮФ «Можаев и партнеры» Михаил Можаев. — И в проекте прописана формальная неподача декларации, и сразу — штраф в 10%, это очень опасно». В ГФС злой умысел, естественно, отрицают.

Кроме того, громадный риск кроется в открытии для ГФС внесудебного доступа к банковской тайне. «Равно как медицинская, адвокатская тайна и тайна исповеди, банковская охраняется государством — если допустить, что Рада и Кабмин наделят фискалов таким правом, власть столкнется с тем, что в судах такую информацию будут признавать ничтожной, исходя из практики ЕСПЧ, — пояснил «Вестям» старший партнер компании «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец. — Очень похоже, что нормы разрабатывали люди, получавшие образование в третьесортных вузах США и которые не знакомы с европейской практикой».

Еще один риск: ГФС может использовать закон как «дубину» для работы с теми плательщиками налогов, которые не попали в «провластный пул». «Хотели бы заставить их платить больше, провели бы комплексную налоговую реформу, введя налог на выведение капитала или более сильное применение трансфертного ценообразования», — считает финансовый эксперт Алексей Кущ.

А тут скорее показательная цель: захватить «на крючок» несколько десятков человек, а это очень опасное решение, особенно перед выборами, поскольку может быть использовано для политического давления
Алексей Кущ

Всеобщего декларирования пока не будет

Наконец, существует предположение, что нынешняя норма — попытка откатать всеобщее декларирование сначала на сверхбогатых украинцах, с тем чтобы позже применять нормы ко всем без исключения украинцам, которые пользуются банковскими услугами. Ведь специальной потребности в создании реестра сегодня нет. «В целом реестр бенефициаров крупных украинских предприятий и так уже есть у ГФС. Если владелец специально не прячется, то о бенефициарах украинских компаний и так будет известно», — заверил управляющий партнер Crowe LF Ukraine Дмитрий Михайленко.

В июне 2017-го, принимая проект Бюджетной резолюции на 2018–2020 годы, Кабмин прописал в текст планы по внедрению общего декларирования доходов и расходов физлиц. Правда, после этого премьер Владимир Гройсман дезавуировал такие планы, заявив, что «в проектах решения были, но мы их не утвердили правительством».

«На ближайшую перспективу задания по всеобщему декларированию, которое ставил бы Кабмин, я не вижу. Более того, даже нынешний этап е-декларирования, когда депутаты показали свои доходы и расходы, был ошибкой без внедрения нулевой декларации — начиная свою работу, НАБУ и НАПК не понимали, как будут проверять эти декларации, — пояснила «Вестям» глава Комитета ВР по вопросам налоговой и таможенной политики Нина Южанина. — Теперь эту ошибку придется исправлять, чтобы у граждан не было возможности «кивать» на предыдущие периоды, говоря, что активы были когда-то отчуждены родственниками».

Тарас Козуб, Константин Симоненко, ВЕСТИ

Адвокатская компания Кравец и Партнеры

Стоит отметить, что организаторы, которыми являлись «АвтоЕвроСила» заявили о том, что контрольно-пропускные пункты перекрываются, из-за огромного потока контрабанд и чиновники пытались договориться с пограничниками в виде денежного обеспечения. Сумма которой, отметим составила 1 млн.$ наличными. В связи с этим, активисты решили устроить пикет, и ожидали встречи с премьер-министром Владимиром Гройсманом.

Данную ситуацию в интервью нашему изданию «Ведомости-Украина» согласился прокомментировать адвокат Ростислав Кравец.

На вопрос о том, принесет ли такая акция протеста результат, адвокат ответил, что подобная акция поток контрабанды никоим образом не увенчает.

«На мой взгляд нет, хотя с одной стороны обратить внимание как правоохранительных органов, так и общественности к вопросу контрабанде. Но на самом деле подобная акция поток контрабанды никоим образом не увенчает. Он может быть в определенный период меньше, не значительно, однако, в дальнейшем сам поток будет увеличиваться в той экономической ситуации, в той экономической политике, которая на сегодняшний момент существует в Украине. Со времен Януковича была построена такая система, что людям не давали официально завозить и подталкивали всех к нелегальному завозу товаров, и это всех устраивало, чиновников на местах, в связи с отсутствием такой четкой вертикали, которую развалили действующие власти. Эта система, схема начинает повторяться. Официально товары просто не дают завозить и сделать это практически невозможно», — заявил адвокат.

О том, смогут ли активисты добиться внимания Кабмина на существующую проблему и ее решение, Ростислав Кравец не уверен в позитивном итоге.

«Я думаю, вряд ли. Кроме того, сама сумма денежного обеспечения один миллион долларов – она абсолютно незначительная для того потока контрабанды, которая на сегодняшний момент идет через границу. Кроме того, если активистам известны какие-то реальные факты нарушения законодательства, то, на мой взгляд, кроме подобных акций, необходимо обращаться с реальными заявлениями в правоохранительные органы, по совершенных преступлений, частью неуплаты налогов, завоза нелегального провоза товаров через государственную границу Украины. Сами подобные акции, к сожалению, абсолютно никоим образом не влияют на наших чиновников. Наоборот они ими пользуются, чтобы показать и создать видимость какой-то работы», — прокомментировал адвокат.

Выходит, что коррупцию в нашей стране не победить, и сами депутаты, которые говорят о борьбе с ней, тут же «спонсируют» ее. Но все же интересно, какой бы Вы предложили вариант устранения коррупции в нашей стране?

«О вопросах коррупции: у нас все борются с коррупцией, причем последние лет 15 борются активно и основным лозунгом любого кандидата в президенты и депутата является борьба с коррупцией, создаются антикоррупционные различные структуры, организации, но на самом деле сама борьба с коррупцией стала в Украине активным бизнесом, причем довольно прибыльным. Если говорить о борьбе с коррупцией, то к этому вопросу надо подходить комплексно и первое, что нужно сделать – это прозрачную налоговую систему, то есть, чтобы люди видели, куда они платят налоги, чтобы было понятно. Любые малейшие нарушения – взымались просто баснословные штрафы, возбуждались уголовные дела, как это происходит сейчас –это с одной стороны должна быть налоговая система прозрачная и понятная, а с другой стороны должно быть абсолютно понятное направление уплаты, вернее, направление использования этих налогов, потому что государственный бюджет Украины – это какая-то сказочная бочка, в которую сколько денег не брось – всё пропадет и никогда никто не будет крайним, кто виноват, почему деньги были использованы абсолютно не по назначению. Если построить прозрачную налоговую систему, абсолютно людям дать легально зарабатывать, убрать различным коррупционные налоги в виде НДС, то я считаю, это само по себе будет громадным ударом по коррупции. Иначе это все будет исключительно профанацией и отдельным бизнесом».», — подытожил Ростислав Кравец.

Кира Литвинова, Ведомости-Украина

Адвокатская компания Кравец и Партнеры

Стоит отметить, что организаторы, которыми являлись «АвтоЕвроСила» заявили о том, что контрольно-пропускные пункты перекрываются, из-за огромного потока контрабанд и чиновники пытались договориться с пограничниками в виде денежного обеспечения. Сумма которой, отметим составила 1 млн.$ наличными. В связи с этим, активисты решили устроить пикет, и ожидали встречи с премьер-министром Владимиром Гройсманом.

Данную ситуацию в интервью нашему изданию «Ведомости-Украина» согласился прокомментировать адвокат Ростислав Кравец.

На вопрос о том, принесет ли такая акция протеста результат, адвокат ответил, что подобная акция поток контрабанды никоим образом не увенчает.

«На мой взгляд нет, хотя с одной стороны обратить внимание как правоохранительных органов, так и общественности к вопросу контрабанде. Но на самом деле подобная акция поток контрабанды никоим образом не увенчает. Он может быть в определенный период меньше, не значительно, однако, в дальнейшем сам поток будет увеличиваться в той экономической ситуации, в той экономической политике, которая на сегодняшний момент существует в Украине. Со времен Януковича была построена такая система, что людям не давали официально завозить и подталкивали всех к нелегальному завозу товаров, и это всех устраивало, чиновников на местах, в связи с отсутствием такой четкой вертикали, которую развалили действующие власти. Эта система, схема начинает повторяться. Официально товары просто не дают завозить и сделать это практически невозможно», — заявил адвокат.

О том, смогут ли активисты добиться внимания Кабмина на существующую проблему и ее решение, Ростислав Кравец не уверен в позитивном итоге.

«Я думаю, вряд ли. Кроме того, сама сумма денежного обеспечения один миллион долларов – она абсолютно незначительная для того потока контрабанды, которая на сегодняшний момент идет через границу. Кроме того, если активистам известны какие-то реальные факты нарушения законодательства, то, на мой взгляд, кроме подобных акций, необходимо обращаться с реальными заявлениями в правоохранительные органы, по совершенных преступлений, частью неуплаты налогов, завоза нелегального провоза товаров через государственную границу Украины. Сами подобные акции, к сожалению, абсолютно никоим образом не влияют на наших чиновников. Наоборот они ими пользуются, чтобы показать и создать видимость какой-то работы», — прокомментировал адвокат.

Выходит, что коррупцию в нашей стране не победить, и сами депутаты, которые говорят о борьбе с ней, тут же «спонсируют» ее. Но все же интересно, какой бы Вы предложили вариант устранения коррупции в нашей стране?

«О вопросах коррупции: у нас все борются с коррупцией, причем последние лет 15 борются активно и основным лозунгом любого кандидата в президенты и депутата является борьба с коррупцией, создаются антикоррупционные различные структуры, организации, но на самом деле сама борьба с коррупцией стала в Украине активным бизнесом, причем довольно прибыльным. Если говорить о борьбе с коррупцией, то к этому вопросу надо подходить комплексно и первое, что нужно сделать – это прозрачную налоговую систему, то есть, чтобы люди видели, куда они платят налоги, чтобы было понятно. Любые малейшие нарушения – взымались просто баснословные штрафы, возбуждались уголовные дела, как это происходит сейчас –это с одной стороны должна быть налоговая система прозрачная и понятная, а с другой стороны должно быть абсолютно понятное направление уплаты, вернее, направление использования этих налогов, потому что государственный бюджет Украины – это какая-то сказочная бочка, в которую сколько денег не брось – всё пропадет и никогда никто не будет крайним, кто виноват, почему деньги были использованы абсолютно не по назначению. Если построить прозрачную налоговую систему, абсолютно людям дать легально зарабатывать, убрать различным коррупционные налоги в виде НДС, то я считаю, это само по себе будет громадным ударом по коррупции. Иначе это все будет исключительно профанацией и отдельным бизнесом».», — подытожил Ростислав Кравец.

Кира Литвинова, Ведомости-Украина

Адвокатская компания Кравец и Партнеры

«Мы признаем, что здесь есть определенные вопросы, но на данном этапе нет необходимости принимать дополнительные меры в отношении данного налога», – заявил чиновник.

Вернуться к вопросу о налоге на элитные автомобили власти побуждает резонансное решение Высшего административного суда, который на днях удовлетворил кассацию владельца трехлетнего Range Rover и признал незаконным требование налоговой об уплате им за этот дорогой автомобиль сбора на роскошь размере 18,75 тыс. грн

Решение налоговой истец безуспешно оспаривал в двух судебных инстанциях. Затем кассационная инстанция решила, что транспортный сбор, согласно Налоговому кодексу, является «местным налогом». И поэтому не может устанавливаться исключительно парламентариями, для этого необходимо также решение местных властей. При чем, оно должно быть опубликованным до 15 июля года, предшествующего бюджетному периоду, в котором планируется применение установленных местных сборов. А этого сделано не было.

Налог взымается с элитных автомобилей уже два года. Ставка – 25 тыс. грн. В 2015 году сбор платили владельцы машин с объемом двигателя свыше 3 литров и возрастом до 5 лет, а с этого года методику изменили: теперь роскошным считается любой автомобиль дороже 1 млн гривен, то есть даже Volkswagen Passat и Honda CRV, в некоторих комплектациях.

В прошлом году за счет этого сбора бюджет пополнился на сумму свыше 400 млн грн. Его уплатили 16 тыс. украинцев. В этом году запланированы поступления в размере порядка 3,5 млрд грн от 140 тыс. владельцев роскошных авто. И отказываться от этих поступлений в Минфине не планируют. «Мы согласны с тем, что существуют определенные несоответствия по временным интервалам, когда закон был принят Верховной Радой. Но это судебное решение принято к отношению конкретного лица, и оно не распространяется на других субъектов, уплативших налог», – говорит Капинус.

Владимир Дубровский, главный эксперт налогово-бюджетной группы Реанимационного пакета реформ, говорит, что алгоритм сбора в корне не верный. По его словам, в общемировой практике налог на машины класса люкс не фиксирован одной ставкой. Чем больше стоимость авто, тем выше сбор. «Минфин же принял противоположное решение. Получается, что владелец Rolls Royce и собственник Volkswagen Passat, платят одинаково. Но последний нельзя отнести к категории элит – это нонсенс», – сетует Дубровский.

Он считает, что прошлое руководство Минфина во главе с Натальей Яресько, должно будет понести персональную ответственность, если государству придется возвращать уплаченные деньги за «криво» введенный налог.

Елена Макеева, экс-заместитель министра финансов, в разговоре с НВ Бизнес признала, что норма была введена несвоевременно и неуклюже: «Мы поменяли критерии, поскольку они не были справедливыми». Что касается метода внедрения документа, Макеева ссылается на просчеты депутатов. «Они принимают документы пролежавшие в парламенте годы, но при этом не переносят сроки вступления их в силу, согласно нормам». Капинус, добавляет, что местные советы могут принять решение в установленные сроки: «Мы думаем, что в дальнейшем системных попыток обжалования данного налога не будет».

По словам Ростислава Кравца, старшего партнера адвокатской компании Кравец и Партнеры, до сих пор обжаловать требование об уплате упомянутого сбора решались единицы. «Когда автовладельцы поняли сколько стоят судебные тяжбы, они просто отказывались и не шли в суды. На это и был расчёт предыдущего правительства, что люди не пойдут защищать права», – говорит он. Кравец уточнил, что традиционно в споры вступает около 0,01% недовольных, но сейчас количество обращений по его данным, растет.

По мнению опрошенных НВ Бизнес юристов, если граждане проявят серьезную активность, то есть вероятность, что налоговая инспекция перестанет нарушать их права. С другой стороны, отсутствие массовости в этом вопросе снова отправит вступивших в спор по большому кругу в судах.

Вернуть деньги будет достаточно непросто. Во-первых, нужно добиться признания решения о начислении налогового сбора незаконным, во-вторых, снова пойти в суд за возвратом уплаченных денег. Станислав Карпов, старший юрист адвокатского объединения Спенсер и Кауфманн, считает, что на практике реализовать это для налогоплательщика будет довольно проблематично. «На самом деле налоговые органы не спешат готовить необходимые заключения. Такая бездеятельность налоговых органов вынуждает налогоплательщиков снова ввязываться в судебные споры с целью обязать налоговый орган подготовить заключение и передать его в казначейство», ­– отмечает юрист.

По словам Кравца, если есть решение о неправомерности налога, а вы его зачем-то уплатили и хотите вернуть, то в среднем казначейство осуществляет выплаты на протяжении 3-9 месяцев. «Формально стоимость работы юристов может потянуть на 80-90% размера самого налога. Причем, по пришествии месяца после уплаты сбора, шансов на обжалования практически нет».

В самой же налоговой не считают решения частного случая нарушением закона. Высокопоставленный собеседник НВ Бизнес в Государственной фискальной службе говорит, что ведомство в данном случае просто выполняет инструкции, которые заложены в законодательстве. «Мы являемся исполнителями государственной воли», – подчеркивает собеседник.

Андрей Леденёв, НВ

Адвокатская компания Кравец и Партнеры

Родителям шестилетнего киевлянина Ивана Б. на этой неделе пришло из Государственной налоговой инспекции в Дарницком районе Киева сначала уведомление, а затем и приказ о проведении документальной внеплановой проверки.

Причина — маленький Ваня не подал до 1 мая 2014 г. налоговую декларацию после того, как дедушка оформил на него дарственную на свою квартиру. Вот фискалы и решили проверить, уплатил ли мальчик налоги с этого подарка. Именно ребенок — не его родители, а персонально он.

«Полная несуразица и бред. Документальные налоговые проверки можно проводить на предприятиях, но не у физлиц. Но непонятно, что здесь можно проверять: неподачу налоговой декларации и неуплату налогов шестилетним ребенком? Фискальные службы не утруждают себя изучением действующего законодательства. Ведь, во-первых, согласно ст. 31 Гражданского кодекса и ст. 6 Семейного кодекса, физическое лицо, не достигшее четырнадцатилетнего возраста, считается малолетним. Во-вторых, малолетним детям в нашей стране может принадлежать любое имущество, которое является частной собственностью. А в третьих, будучи собственниками, дети не могут осуществлять свои права самостоятельно, поскольку имеют лишь частичную гражданскую дееспособность — это все та же статья ст. 31 ГК. То есть Ваня не должен был подавать никакой декларации», — прокомментировал «Вестям» ситуацию старший партнер адвокатской компании «Кравец и Партнеры» Ростислав Кравец.

Но налоговики считают, что имеют право потребовать предъявление всех документов по сделке дарения и проверку. Сослались на ст. 85 Налогового кодекса.

К слову, как выяснили «Вести», налоги родители уплатили. «Все сделали сразу же: во время оформления дарственной у нотариуса тут же отчислили 5% в госбюджет», — заверила нас Лидия, мама мальчика.

Юристов нападки на детей уже не удивляют. «Госбюджет пустой, налоговики пытаются вытрясти отчисления, откуда только можно. В последнее время заметно выросло количество проверок и придирок. Человек вон машину продал, а они тут же спрашивают, почему он налоги не заплатил? И никого не волнует, что он все налоги заплатил, когда ее покупал за $ 30 тыс. в автосалоне, а теперь продает за $ 18 тыс., и у него убыток, с которого, как известно, налоги не платят. Но в любом случае, за такими вещами нужно следить, и как только придет налоговая претензия — обжаловать ее в суде. На это законом отводится 10 дней», — отметил в разговоре с «Вестями» управляющий партнер юрфирмы «Можаев и Партнеры» Михаил Можаев.

Елена Лысенко, Вести

Адвокатская компания Кравец и Партнеры