Если его примут, в отечественном законодательстве появится такое понятие как “домэкономика” – домохозяйства смогут заниматься мелким бизнесом (сельское хозяйство, салоны красоты, рестораны, услуги по ремонту и др.) без регистрации ФОП, и, следовательно, без дополнительной отчетности и уплаты налогов в качестве предпринимателей. При этом нужно будет подавать “семейные” декларации, по которым обещают скидки по налогам.

С одной стороны, это упрощения условий ведения мелкого бизнеса, что может помочь предприимчивым украинцам запустить свое дело в условиях войны.

С другой, “домэкономика” – хороший способ взять под контроль реальные доходы, и, что важно, – расходы граждан. И привязать к ним различные социальные выплаты, в частности, субсидии.

Отметим, что новый законопроект на самом деле не нов. Его уже подавали в парламент в январе 2022 года, как раз накануне войны. Но тогда до его рассмотрения дело так и не дошло.

Сейчас же проект пускают по второму кругу. Почему о нем вспомнили именно сейчас, и смогут ли украинские семьи вести “простой бизнес”, – разбиралась “Страна”.

Бизнес для семьи

Мы уже подробно писали о законопроекте “О домохозяйстве (домэкономике)”, который подавала в Раду группа депутатов (в том числе, главы профильных комитетов Галина Третьякова и Данил Гетьманцев, а также нардеп Евгений Грабар, в свое время советовавший пенсионерке продать собаку, чтобы заплатить за коммуналку). Тогда настоящую налоговую революцию для украинских семей затеяли как раз накануне войны – проект был зарегистрирован в конце января 2022 года.

Но тогда до рассмотрения документа дело так и не дошло. В статусе этого проекта на сайте Рады указано, что 12 октября было получено заявление об его отзыве.

После чего уже буквально через несколько дней  появился новый законопроект на эту же тему – № 8143 – под названием “О свободе предпринимательской (экономической) деятельности домохозяйств”. Список авторов проекта тоже изменился – в нем по прежнему числится Галина Третьякова, но уже нет ни Брагара, ни Гетьманцева. Под новым проектом подписались также нардепы Георгий Мазураш, Сергей Швец, Юрий Камельчук, Ирина Констанкевич, Сергей Вельможный и др.

При этом сам законопроект практически не претерпел изменений. В нем, как и ранее, 10 статей плюс заключительные и переходные положения, предусматривающие внесение изменений в действующее законодательство и разработку подзаконных актов Кабмином.

Главное в новом проекте – запуск “домашней экономики”. Прописано, что такое домохозяйство и как оно может заниматься бизнесом.

Так, указано, что членами домохозяйства могут быть физлица, которые проживают в одном помещении, ведут общее хозяйство, и сообща тратят средства. При этом не обязательно, есть ли между участниками домохозяйства семейные или родственные узы. Также не ограничен круг “семьи”.

Домохозяйства смогут вести бизнес без регистрации ФОП.

В проекте прописан такой перечень видов деятельности, доступных для семейного бизнеса:

1. Парикмахерские и косметологические услуги
2. Юридические консультации
3. Услуги домашней прислуги
4. Уход за больными
5. Индивидуальные уроки (репетиторство)
6. Индивидуальное воспитание (гувернеры)
7. Услуги, связанные с уборкой помещений по индивидуальным заказам
8. Ремонт обуви, одежды, бытовых, текстильных, трикотажных изделий, ковров,, галантереи, мебели, бытовой техники и электроники, часов, изделий из металла
9. Техническое обслуживание и ремонт музыкальных  инструментов
10. Услуги по стирке и глажке белья
11. Розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с лотков и на рынках
12. Услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
13. Грузоперевозки
14. Ресторанный бизнес
15. Услуги по эстетической косметологии, кроме тех, что полежат лицензированию
16. Другие виды работ,  к которым привлекаются члены домохозяйства, и которые не нужно лицензировать

Исключение для “домашнего бизнеса” – посреднические услуги по аренде и покупке недвижимости, а также производство и продажа драгоценных изделий.

Посчитают доходы и расходы

Есть важные условия, чтобы запустить домашний бизнес без регистрации:

• годовой доход от экономической деятельности не превышает 8 млн гривен
• Подача годовой налоговой декларации домохозяйства. При этом подача декларации может быть добровольной, за исключением случаев, когда домохозяйство претендует на “социальный трансферт”. В последний входят социальные льготы, в том числе, субсидии. Пенсии и стипендии сюда не относятся. Как указано в проекте, неподача  налоговой декларации может быть основанием для отказе в социальном трансферте.
• Ведение бизнеса только членами домохозяйства.

Главное – декларации. В проекте прописана следующая схема – представитель домохозяйства должен будет вести учет доходов и, что важно, – затрат членов семьи. Специальный порядок такого учета разработает Кабмин.

При этом в бюджет домохозяйства включаются все доходы, полученные членами семьи, даже те, что с “домашним бизнесом” никак не связаны, к примеру, стипендии, денежное обеспечение военнослужащих, пассивные доходы, выигрыши в лотерею и подарки и пр. если кто-то из членов домохозяйства не участвует в семейной бизнесе, но еще и получает зарплату “на стороне” – ее также нужно будет указывать (хотя с этих доходов уже и уплачены налоги).

Что касается расходов, то это – себестоимость проживания в размере 60% от среднемесячной зарплаты за прошлый год (с учетом инфляции, не факт, что эта сумма в реальности покроет расходы на жизнь) плюс расходы на ведение предпринимательской деятельности. Отметим, что в предыдущей версии проекта “на жизнь” планировали оставлять не часть зарплаты, а некий социальный прожиточный минимум, размер которого должна была ежегодно утверждать в проекте бюджета Рада.

Но теперь от этого понятия решили отказаться. По идее, социальный прожиточный минимум должен хоть как то совпадать с реальным (в на сегодня это больше 5 тысяч гривен) и официальным. Последний же составляет меньше 2600 гривен и в бюджете – 2023 пересматриваться не будет.

Данные по доходам и расходам должны включаться в годовую декларацию, и уже на ее основе может быть рассчитана налоговая скидка (исключение части суммы из базы для налогообложения). Условия предоставление такой скидки также должен отдельно прописать Кабмин.

Декларация домохозяйства также станет основанием для предоставления социального трансфера, то есть, соцвыплат, или отказа в нем.

В пояснительной записке к проекту указано, что на сегодня в Украине зарегистрировано порядка 14,9 млн домохозяйств. При этом оплата труда (зарплаты) – является основным доходом для более чем 8,4 млн семей, тогда как доходы от предпринимательской деятельности декларирует только 126,6 тысяч домохозяйств, от самостоятельной трудовой деятельности – 1,1 млн. Трансферты от доходов с собственности и других поступлений имеет порядка 5,2 млн домохозяйств.

Но, как отмечают авторы проекта, в Украине “распространена теневая занятость, а население вынуждено скрывать значительную часть доходов от регистрации”.

“Вытянуть” доходы семей из тени хотят как раз за счет деклараций – их можно будет подавать не на каждого члена семьи, а одну на всех. То есть, речь идет к переходу на так называемые “семейный декларации”, которые есть во многих странах, в частности, в США. Суть в том, что доходы членов домохозяйства суммируются, при этом от них минусуют некий необлагаемый налогом минимум. А из оставшейся части высчитывают налоги. Такая схема выгодна тем, что в семейных расходах учитывают расходы на детей, у которых нет доходов. Следовательно, налогообагаемая база уменьшается по сравнению с той, которую имели бы взрослые члены семьи, подающие отдельные декларации. В разных странах в расходную часть семьи включают также лечение, образование и др.

У нас, согласно новому проекту, расходы среднестатистического домохозяйства, с которых не станут брать налоги, будут достаточно скромными – 60% от зарплаты за прошлый год плюс затраты на бизнес. О детях, образовании, медицине в документе вообще ничего не сказано.

Тем не менее, шансы получить хотя бы небольшую налоговую скидку все же будут. К примеру, если домохозяйство получит доход в миллион гривен в год, при этом затраты на бизнес составят, скажем, 300 тысяч, а прошлогодние зарплаты двух взрослых членов семьи — 480 тысяч (по 20 тысяч в месяц), то налог нужно будет заплатить только с 412 тысяч (1000000 минус 300 000 на бизнес и 288 тысяч (60% от зарплаты) на жизнь).

Домохозяйствам также обещают льготы по бизнесу, в частности, предоставление госимущества для ведения предпринимательской деятельности, помощь в подготовке кадров, формировании производства и др. Но условия их получения также пока не прописаны.

“Собрать больше налогов, проверить получателей соцвыплат”

Главный вопрос – будут ли украинцы переходить на “простой семейный бизнес”.

Глава общественного объединения SAVEФОП Сергей Доротич называет идею “домэкономики” “полной ерундой”, ведь в украинском законодательстве уже выписаны формы организации для бизнеса – от самозанятых лиц до физлиц-предпринимателей и юрлиц. Проблемы же украинского микробизнеса не в том, что нет подходящего статуса для регистрации, а в излишней налоговой нагрузке и зарегулированности. Причем, формат “семейного бизнеса” эту проблему вряд ли решит, так как все равно нужно будет подавать декларацию и тщательно подсчитывать все доходы и расходы.

“Новая законодательная инициатива может иметь успех только при условии наличия каких-либо преференций для лиц, которые будут заниматься семейным бизнесом по новой схеме. Согласно опросам,  предприниматели пока не совсем понимают экономическую целесообразность нововведений, так как даже без регистрации ФОП придется подавать годовую налоговую декларацию домохозяйства, вести “бухгалтерию”. Идеи по расширению свободы экономической деятельности микро- и малого бизнеса, без сомнения, нужны, но только при условии простого администрирования и минимальной отчетности, а пока этого не предлагается”, – подытожил глава секретариата Совета предпринимателей при Кабмине Андрей Забловский

“Главная задумка, как по мне, – собрать больше налогов, и плавно подвести общество к запуску контроля доходов и расходов семей. Параллельно будет более жесткая верификация претендентов на соцпомощь и субсидии”, – добавил глава адвокатского объединения “Кравец и партнеры” Ростислав Кравец.

То есть, от идеи тотального контроля за доходами и расходами граждан, который должны были запустить по истечению периода легализации активов, но карты спутала война, власти, как видно, не отказались.

СТРАНА

АО «Кравец и Партнеры»

Уже в ближайшее время они рискуют попасть под двойной налоговый пресс – будут вынуждены платить налоги с доходов и в Украине, и в стране пребывания.

“В большинстве европейских государств для иностранцев, пребывающих там более 183 дней, наступает налоговое резиденство, то есть они обязаны платить налоги в стране пребывания. Это касается как физлиц, так и предпринимателей. Но для тех, кто продолжает работать в Украине дистанционно, никто не отменял обязанность платить налоги и на родине. То есть может возникнуть двойное налогообложение. Для тех, кто уехал из Украины с началом войны, то есть в феврале, новые налоговые обязательства могут возникнуть уже в августе”, — заявили в Европейской бизнес-ассоциации.

Партнер консалтинговой компании ADA Group и налоговый консультант Андрей Тамошюнас пояснил нам, что под двойное налогообложение рискует пойти не только украинская зарплата работающих дистанционно беженцев, но и все их доходы, полученные в стране пребывания – вплоть до социальных пособий.

“Чтобы этого не произошло, нужны изменения в Налоговый кодекс Украины и налогового законодательства европейских стран”, — говорит эксперт.

Европейская бизнес-ассоциация также бьет тревогу.

“Обращаемся к Минфину и Министерству социальной политики с предложением как можно скорее установить контакты с соответствующими государственными органами зарубежных стран и достигнуть с ними договоренностей, которые убрали бы риски двойного налогообложения граждан Украины. По состоянию на сейчас нам о таких усилиях правительства ничего не известно”, — отмечается в заявлении ЕБА.

Отметим, что еще в начале войны Минсоцполитики выходил с инициативой “порешать” с Европой налоговые вопросы по нашим беженцам. Правда, предлагалась совсем другая схема – чтобы украинцы, которые найдут работу в Европе, продолжали платить налоги в украинский бюджет. Но дальнейшего продолжения эта идея так и не получила. Не исключено, что к ней могут вернуться, обсуждая вопросы налогообложения с ЕС.

Разбирались, как украинские беженцы будут платить налоги.

Двойной налоговый пресс

Украинские беженцы, которые находятся в Европе, но продолжают дистанционно работать на отечественные компании (а таких по меньшей мере сотни тысяч), отчисляют налоги с доходов по нашему законодательству. То есть платят 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Плюс работодатель перечисляет за них ЕСВ.

При этом многие оформили пособия в Европе, а некоторые нашли там подработку.

До сегодняшнего дня украинские доходы наших беженцев  в Европе никак не учитываются, как, впрочем, и их “европейские деньги” – в Украине.

При этом некоторые страны уже изучают уровень дохода наших граждан. К примеру, в Германии при оформлении в Job-центр нужно предъявить выписки со всех счетов, включая украинские. Но налоги с украинских зарплат у наших беженцев в Германии пока не берут.

Ситуация может измениться уже в ближайшее время. Если человек находится в стране больше 183 дней, ему может быть присвоен статус налогового резидента. Следовательно, он обязан будет отчитываться о всех своих доходах и платить с них налоги в том государстве, где на данный момент проживает, — отметили в Европейской бизнес-ассоциации.

Повторимся, речь идет о всех доходах, в том числе полученных в Украине за дистанционную работу.

С этих денег нужно будет заплатить налог на доходы физических лиц по законодательству страны пребывания.

Во многих странах есть порог, меньше которого доходы вообще не облагаются налогом.

К примеру, в Германии на доход до 8354 евро (для супружеской пары – до 16708) налог не начисляется. Если сумма составляет 13469 евро (для супругов – 26939 евро в год) – нужно платить 14%. С более внушительных зарплат НДФЛ больше (от 23,97% до 45%). Плюс все платят еще и так называемые солидарный взнос (вне зависимости от уровня дохода) в размере 5,5%.

В Чехии ставка НДФЛ стандартная – 15% от дохода. В Польше  не облагаемая налогом сумма составляет 30 тысяч злотых, если больше — нужно отчислять 12%. В Румынии и Болгарии ставки налога на доходы физлиц 10%.

В Италии годовой доход до 15 тысяч евро облагается налогом по ставке 23%, до 28 тысяч евро – 27% и так по нарастающей вплоть до 43% (с дохода от 55 тысяч евро).

А, к примеру, на Кипре платить налоги с доходов, полученных вне территории этой страны, вообще не нужно. На остальные суммы НДФЛ начисляется по прогрессивной шкале (до 19,5 тысячи евро в год – 0%, до 28 тысяч – 20%, до 36 тысяч – 25% и т.д).

Также, как отмечают в Европейской бизнес-ассоциации, есть риск двойной уплаты социальных взносов. В Украине за “дистанционного” работника ЕСВ платит работодатель. Но и в Европе, если встанет вопрос об уплате налога со всех доходов беженцев, могут потребовать  взносы на государственное страхование.

“Обязанность уплаты таких налогов может возникнуть в Европе как для самих работников, так и для их украинских работодателей. Украина имеет договоренности о социальном обеспечении с некоторыми странами ЕС, которые дают освобождение от уплаты социальных взносов у себя, если наш работодатель отправляет работника, к примеру, в командировку. Но в большинстве случаев временное пребывание украинцев в Европе сейчас не оформляется как командировка. Соответственно, нет процедуры освобождение от уплаты социальных взносов в принимающей стране”, – пояснили в ЕБА.

В Украине, напомним, ЕСВ – 22%. К примеру, в Польше на медицинское страхование взимают до 9%, а пенсионное страхование — 9,76%. В Германии предусмотрены взносы на случай безработицы (4,2%), пенсионное страхование (19,9%), медстрахование (14,25%). Платят эти налоги напополам – работник и работодатель.

То есть, если для наших беженцев, продолжающих работать дистанционно, включат двойное налогообложение, им придется платить чуть ли не половину зарплаты. На двойные налоги рискую попасть и работодатели, что вообще ставит для них под вопрос удерживание “дорогого” сотрудника.

Но это еще не все.

Как говорит Андрея Тамошюнас, двойное налогообложение может работать в двух направлениях. То есть с украинцев в Европе потребуют налоги с доходов, полученных на родине, а в Украине – с европейских доходов.

В частности, в Украине могут обложить налогом доходы, полученные от иностранных государств, включая пособия, зарплаты, поступления от предпринимательской деятельности. А в нашей стране украинские граждане рискуют попасть на НДФЛ и военный сбор, всего 19,5%.

То есть, к примеру, получив от той же Германии 450 евро ежемесячного пособия, человек рискует заплатить с него налог в Украине около 88 евро или порядка 3,2 тысячи гривен.

“А откуда они узнают?”

Впрочем, многие украинские беженцы в Европе ни о какой двойной уплате налогов пока не думают.

Юрист Юлия сейчас живет в Кельне, получает 450 евро пособия плюс оплату социальной квартиры, посещает бесплатные интеграционные курсы по изучению немецкого языка и при этом продолжает работать по дистанционке на киевскую компанию, получая зарплату около 1,5 тысячи евро.

Итого, ее доход составляет порядка 2 тысяч евро, что, по немецкому законодательству, уже не дает ей права на соцпомощь и накладывает целый ряд налоговых обязательств – от уплаты НДФЛ до отчислений на медстраховку (которую на данный момент ей обеспечивает государство).

И украинцев, которые живут в Европе по такой же схеме – получают и пособие, и украинскую зарплату, – немало.

О “страшилках” двойного налогообложения, которое может стать реальностью через полгода пребывания в Европе, люди пока рассуждают только гипотетически.

“А откуда они узнают о моей украинской зарплате, если я ее получают на украинскую банковскую карту”, – удивляется жительница Харькова Илона, которая еще в конце февраля выехала в Италию.

“Риски двойного налогообложения для наших беженцев пока только теоретические. Да, обычно налоговое резидентство возникает со 183 дня пребывания в стране. Но речь идет не о статусе временной защиты. Схема применения последнего для ЕС вообще новая, поэтому, как решится вопрос с нашими беженцами, точно никто не знает. Кроме того, налоговые обязательства по украинским зарплатам наступят не сразу, а только в следующем году – до 31 марта нужно будет заполнить налоговую декларацию и заплатить налоги. А к тому времени многие наши сограждане уже, возможно, из Европы и уедут. Да и вопрос “как узнают” вполне резонен. В теории это возможно, но будут ли проводить верификацию всех наших беженцев в Европе, учитывая их количество, сколько это займет времени – вопрос открытый. Людей больше интересуют более насущные потребности – обеспечить себе в Европе хоть какой -то доход, в том числе за счет дистанционной работы в Украине”, — говорит глава Всеукраинской ассоциации компаний по международному трудоустройству Василий Воскобойник.

Как говорит глава адвокатского объединения “Кравец и партнеры” Ростислав Кравец, со многими странами ЕС Украина подписала соглашения об избежании двойного налогообложения, которые касаются как физических, так и юридических лиц. То есть по ним человек платит налоги только в одной стране, а не в двух. Такие соглашения, есть, в частности, с Финляндией, Францией, Чехией, Австрией, Германией, Болгарией и др.

Но опять-таки непонятно, насколько под них подпадают наши беженцы. К примеру, в соглашении с Венгрией указано, что физлицо платит налог в стране резидентства. Она определяется , в частности, по наличию жилья, “более тесных экономических и личных связях”, то есть в войну с определением могут быть проблемы.

Правда, в перечне есть также “обычное место проживания” и гражданство – если по другим признакам не удается определиться с резидентством. Плюс в таких соглашениях речь, как правило, идет о налогах на недвижимость, отчуждение имущества, коммерческую деятельность, дивиденды и пр.

Что касается “других доходов”, под которые можно подогнать и зарплаты, то отмечается, что вне зависимости от источника их получения налогообложение идет в стране пребывания.

Иван Маринюк, юрист ЮФ “Ильяшев и Партнеры”, говорит нам, что место (страна) уплаты налогов физическим лицом зависит от его статуса налогового резидентства, а не гражданства (за исключением США).

Правила определения такого статуса в каждой стране свои.

Так, самый распространённый тест определения налоговой резидентности – срок пребывания в стране (больше 183 дней в году). Однако, может применяться более усложненный тест, где у физического лица находится центр жизненных интересов (совокупность экономических и социальных связей: семья, работа и тд.). Поэтому, прежде всего, стоит разобраться с правилами налоговой резидентности страны пребывания.

“В то же время Украина по-прежнему будет считать вынужденных переселенцев своими налоговыми резидентами. В случае возникновения вопроса “двойной налоговой резидентности” и необходимости уплаты налогов с украинских доходов в стране пребывания необходимо обратиться к соглашениям об избежании двойного налогообложения, заключенными страной пребывания и Украиной. Последние содержат правила определения налоговой резидентности, которые превалируют над национальными, а также устанавливают правила избежания двойного налогообложения определенных доходов. Так, одни и те же доходы не могут облагаться налогами два раза. Поэтому даже если физическое лицо будет признано налоговым резидентом страны пребывания, налоги, которые были уплачены с зарплаты в Украине, могут быть зачтены против локальных, и ничего платить будет не нужно.  В то же время при определении налоговой резидентности, может быть взят во внимание фактор вынужденного переезда. Например, во время пика пандемии коронавируса многие люди не могли покинуть страны своего временного пребывании и некоторые страны не учитывали дни вынужденного пребывания последних для целей приобретения статуса налоговой резидентности”, – пояснил юрист.

То есть на самом деле нюансов очень много, все зависит от их трактовки в той или иной стране.

По словам Тамошюнаса, чтобы полностью убрать риски двойного налогообложения в случае с беженцами, нужно вносить соотвествующие изменения в украинский Налоговый кодекс и налоговое законодательство европейских стран, Об этом предупреждают и в ЕБА, отмечая, что времени до даты “Ч” – когда украинцам включат двойной налоговый счетчик- осталось не так много. Поэтому нужна активизация переговоров на правительственном уровне.

Налоги – на родину?

Отметим, что идеи по договоренностям с Европой по налогам для наших беженцев уже звучали. Еще в начале войны глава Минсоцполитики Марина Лазебная заявляла, что уже разработан проект обращения к Европейской комиссии “относительно общих действий ЕС и Украины по защите социальных прав украинцев во время российской агрессии”.

Тогда речь шла о разработке общей долгосрочной трансграничной  политики в отношении наших граждан, которые оказались за границей. Это не только беженцы, но и заробитчане. Эти договоренности должны были касаться не только военного, но и мирного времени,

“Необходимо обсуждать возможность для них (украинцев, перемещенных в другие страны — Ред.) оставаться налоговыми резидентами Украины или по крайней мере, чтобы за них уплачивались  в Украину социальные взносы, чтобы в дальнейшем люди имели необходимый стаж для пенсионного обеспечения и других социальных гарантий. Также уплата в Украине социального взноса за наших граждан, которые работают в других странах, укрепит финансовую устойчивость солидарной пенсионной системы, что очень важно в условиях военного положения”, — отметила Лазебная.

То есть, речь о налогах с украинских беженцев — в первую очередь ЕСВ (22% от зарплаты), а затем, возможно, и НДФЛ (18% от дохода). И платить их, согласно задумке Минсоца, украинцы должны были на родине — как с доходов, полученных в Украине (скажем, та же дистанционная зарплата), так и с денег, заработанных в Европе.

По сути, речь шла о схеме, обратной той, что обсуждается сейчас — все налоги украинцев должны идти не по месту пребывания людей (то есть, в бюджет конкретной европейской страны), а “по прописке”, то есть, в Украину.

Одна из форм защиты трудовых прав украинцев, по мнению Лазебной,— возможность для них оставаться налоговыми резидентами нашей страны и уплата за них ЕСВ.

“Наши граждане за границей, даже если они устраиваются на работу и платят налоги в стране пребывания, не зарабатывают себе пенсию в Украине. То есть, сейчас может появиться порядок, по которому хотя бы часть социальных налогов из-за границы перечислялась в соцфонд Украины”, — отмечал тогда Родион Колышко, директор Института профессиональных квалификаций.

“Это вынужденный и объективный шаг в условиях войны, когда еще больше обострились демографические и миграционные проблемы в Украине, когда нужно думать о стабильной работе пенсионной системы и социального обеспечения. Понятно, что пока речь должна идти о добровольности такой инициативы (отдавать налоги в Украину — Ред) для европейских стран с учетом масштабов миграции наших граждан”,— считает глава секретариата Совета предпринимателей при Кабмине Андрей Забловский.

Тогда эта идея – получать налоги с наших беженцев – так ничем и не закончилась. Но не исключено, что ее вновь поднимут в процессе межправительственных обсуждений налогообложения, не исключают эксперты.

Для украинцев такая модель невыгодна, прежде всего, тем, что не позволяет им начать накапливать трудовой стаж в Европе, что в теории могло бы открыть перспективы получения европейской пенсии (во многих странах право на выплаты есть у тех, кто отчисляет соцвзносы в течение не меньше 60 месяцев).

СТРАНА

АО «Кравец и Партнеры»

– Виктор Косарчук – экс- секретарь общественного совета при госфискальной службе Украины;
– Ростислав Кравец – адвокат;
– Андрей Новак – глава Комитета экономистов Украины

АО «Кравец и Партнеры»

Если видео будет для вас полезным, не забывайте поставить лайк, подписаться на канал и поделиться ссылкой со своими друзьями. А также присоединяйтесь к каналу Ростислава Кравца в Телеграм.

✔ Запись на консультацию: https://wa.me/380442296950 (сам номер телефона +380-44-229-6950) или по электронной почте info@knpartners.com.ua

АО «Кравец и Партнеры»

Если видео будет для вас полезным, не забывайте поставить лайк, подписаться на канал и поделиться ссылкой со своими друзьями. А также присоединяйтесь к каналу Ростислава Кравца в Телеграм.

✔ Запись на консультацию: https://wa.me/380442296950 (сам номер телефона +380-44-229-6950) или по электронной почте info@knpartners.com.ua

АО «Кравец и Партнеры»

Если видео будет для вас полезным, не забывайте поставить лайк, подписаться на канал и поделиться ссылкой со своими друзьями. А также присоединяйтесь к каналу Ростислава Кравца в Телеграм.

✔ Запись на консультацию: https://wa.me/380442296950 (сам номер телефона +380-44-229-6950) или по электронной почте info@knpartners.com.ua

АО «Кравец и Партнеры»

Согласно Налоговому кодексу, украинцам до 1 мая нужно подать в государственную налоговую службу ежегодную декларацию, в соответствии с которой до 1 июля нужно будет оплатить налоги на доходы. Главред разбирался, кому и сколько придется платить.

Что облагается налогом

Отметим, что украинцам ежегодно нужно оплачивать сразу несколько налогов на полученные в течение года доходы. В частности, 162 статья Налогового кодекса подразумевает, что физлица (резиденты и нерезиденты) должны оплачивать налог на доходы физлиц. В частности, физлица-резиденты, то есть проживающие и владеющие имуществом в Украине, должны оплачивать налог на доход от:

• независимой профессиональной деятельности (то есть при работе “на дому”) – 18%;
• ценных бумаг – 18%;
• вознаграждения и других выплат по договору – 18%;
• подарков и нецелевой благотворительности – 18%;
• продажи и аренды недвижимости – 5% и 18% соответственно.

Доход от недвижимости: кому нужно его платить

Налог на недвижимость нужно оплачивать в случае, если одному владельцу принадлежит квартира общей площадью более 60 квадратных метров или дом – более 120 (независимо от их количества). Кроме того, если в собственности находятся различные типы объектов, то, чтобы оплачивать налог, их площадь должна быть больше 180 кв. м. То есть, если вы владеете одновременно квартирой/квартирами и жилым домом или их частями, то налог платится, если общая площадь имущества превышает эти 180 “квадратов”.

При этом дополнительным налогом “на роскошь” в 25 тысяч гривен облагаются объекты жилой недвижимости, общая площадь которых превышает 300 кв. метров для квартир и 500 кв. метров для жилых домов. В этом случае, платить налог придется отдельно за каждый такой “крупногабаритный” объект.

Если недвижимость находится в общей частичной или общей совместной собственности нескольких лиц, определение налогоплательщиков происходит следующим образом:

• если объект жилой/нежилой недвижимости находится в общей частичной собственности нескольких лиц, то каждый из них платит налог за свою часть;
• если объект жилой/нежилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуре (например, не имеет отдельных входов или вовсе является неделимым), плательщиком налога является один из таких лиц-владельцев, который определяется владельцами по их согласию или по решению суда.
• если объект недвижимости в общей совместной собственности нескольких лиц и разделен между ними, то налог также платят каждый из владельцев частей.

При этом, если квартира, подпадающая под уплату налога записана только на одного из членов семьи, то в таком случае за “лишние” метры можно будет не платить.
“Налогоплательщик может обратиться с документами в налоговую, предоставить свидетельство о браке и сообщить, что имущество было приобретено в браке. Согласно Семейному кодексу, оно является совместным и плательщик имеет право на отмену решения об уплате налогов, так как в данном случае норма о 60 квадратных метрах применяется к каждому из супругов”, – объяснил в комментарии Главреду юрист Ростислав Кравец. И добавляет, что то же касается и домов, превышающих норму в 120 квадратных метров, но приобретенных супругами в браке – за превышение тоже ничего не нужно будет платить.

Стоит отметить, что налоговая ставка в регионах может отличаться. Это связано с тем, что у местных властей есть право рассчитывать ее самостоятельно, однако в общем ставка не должна превышать 1,5% от размера минимальной заработной платы на 1 января текущего года за 1 квадратный метр (в 2021 году – 4723 гривны). Например, в Киеве этот показатель составляет 70,84 гривны, а в подавляющем большинстве регионов не превышает 0,5%, то есть не более 23,6 гривен.

Оплатить его можно в течение 60 дней с момента получения налогового уведомления по месту регистрации (реквизиты будут указаны внутри этой квитанции) до 1 июля 2021 года.

За неуплату налога предполагаются и штрафы – 10% от суммы налога, если просрочка составляет до 30 дней и 20% от суммы, если просрочка платежа составляет более 1 месяца.

В то же время, после того, как истек срок погашения, на сумму налогового долга начисляется пеня – 120% годовых на размер учетной ставки Национального банка Украины (в 2021 году она составляет 6,5%).

Примечательно, что в случае отсутствия уведомления (например, если плательщик налога сменил место регистрации или не живет по нему, а также в случае выезда за границу), он не будет нести ответственности за неуплату.

Кроме того, налог на недвижимость оплачивается владельцем и в случае сдачи ее в аренду. В таком случае физлицо платит налог на доход в размере ставки НДФЛ в 18% и 1% военного сбора (при условии, если налогоплательщик указал недвижимость как такую, что сдается в аренду – например, заверил договор об аренде у нотариуса или является ФОПом и указал адрес жилья как основной в налоговой).

Налог на дорогие авто

Те украинцы, которые владеют машинами стоимостью более 375 размеров минимальной зарплаты, то есть более 1 771 125‬ гривен и возрастом не больше пяти лет, должны будут заплатить налог в 25 тысяч гривен за каждую. На это отводится 2 месяца с момента вручения квитанции по месту регистрации.

Причем в случае неуплаты, согласно 267 статье Налогового кодекса, сумма налога может расти на 10% при оплате в первые 90 дней и на 20% – после.

Налоги еще могут пересмотреть

Не исключено, что ставки налогов могут пересмотреть, так как парламент в скором времени может рассмотреть законопроекты, поданные президентом и касающиеся декларирования доходов граждан.

В частности, к “льготным” активам, то есть к объектам, которые можно не декларировать вовсе, предлагается отнести:

• квартиру не более 120 кв. м. или жилой дом до 240 кв. м.;
• нежилые коммерческие строения до 60 кв. м;
• земельные участки в пределах площадей для приватизации;
• одно личное транспортное средство некоммерческого использования объемом двигателя до 3 000 куб. см, или стоимостью до 375 минимальных зарплат по состоянию на 1 января 2021 г., или пассажировместимостью до 10 чел.,
• другие активы, стоимость которых на дату завершения периода декларирования составляет суммарно не более 400 000 грн.

ГЛАВРЕД

АО «Кравец и Партнеры»

Если видео будет для вас полезным, не забывайте поставить лайк, подписаться на канал и поделиться ссылкой со своими друзьями. А также присоединяйтесь к каналу Ростислава Кравца в Телеграм.

✔ Запись на консультацию: https://wa.me/380442296950 (сам номер телефона +380-44-229-6950) или по электронной почте info@knpartners.com.ua

АО «Кравец и Партнеры»

Налоги и сборы

Как известно, к концу 2020 года к рассмотрению в украинском парламенте готовят 2 законопроекта, которые лишат украинцев, во-первых, права в полной мере распоряжаться своей недвижимостью, а, во-вторых, обяжут платить налоги даже за неликвидное жилье.

Начнем с налога на недвижимость. В 2020 году украинцы уже платили за недвижимость – дома и квартиры – налоги, размер которых устанавливается местной властью. А вот количество квадратных метров, за которые надо платить налог, определялось соответствующим законом. На данный момент налогом облагаются квартиры от 60 квадратных метров и дома площадью от 120 квадратных метров.

Но это правило может измениться: размер налога на недвижимость хотят рассчитывать не на основе метража здания, помещения, а на основе его рыночной стоимости. Об этом заявил журналистам глава парламентского комитета по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики Даниил Гетманцев. По его словам, владельцы больших домов, которые находятся под Киевом, и таких же домов из какой-нибудь глубинки платят одинаковые налоги, что в корне, по мнению депутата, является неверным. Политик добавил, что разработана база оценки недвижимости, согласно которой и будут взимать налоги. При этом Гетманцев не называет номер законопроекта, в котором эти новшества будут учтены.

Гетманцев в комментарии журналистам не отрицает: если указанный законопроект (номер которого или скрывается, или еще не известен) станет законом, налог на недвижимость будут платить все.

Теперь о риэлторском сборе. В Верховной Раде Украины зарегистрирован законопроект №3618 «О риэлторской деятельности», которым хотят запретить покупать или арендовать недвижимость без риэлторов. Большинство инициаторов законопроекта депутаты «Слуги народа».

Согласно законопроекту, каждую сделку риелторы будут вносить в новый сервис – Единую информационную базу. Незарегистрированные в базе риэлторские договоры не будут считаться законными. Сама база будет публичной и доступной онлайн.

Юристы, адвокаты, эксперты, прочитав текст законопроекта №3618 и вникнув в слова инициаторов этих двух законопроектов, считают: в обоих случаях государство намерено залезть в карманы населения, заставив их платить повторно за то, что и так является частной собственностью украинцев.

Теперь об этом подробнее.

Риэлторская деятельность

Законопроект №3618 «О риэлторской деятельности», судя по данным на сайте ВРУ, находится на рассмотрении профильного комитета парламента с 1 июля 2020 года. Юристы говорят: этим законом Рада хочет обязать всех украинцев при аренде, сдаче в аренду, продаже, поиске недвижимости для покупки нанимать риэлторов.

Как сообщил ГолосUA адвокат, старший партнер адвокатской компании «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец, если внесенный в ВРУ законопроект №3618 о риэлторской деятельности станет законом, то институт частной собственности в государстве останется, но украинцы все равно не смогут свободно распоряжаться своей недвижимостью.

«Институт права собственности останется, но институт права собственности будет ограничен тем, что без участия риэлтора гражданин Украины не может распоряжаться своей собственностью. То есть в связи с тем, что это будет делаться принудительно, то фактически ни один гражданин Украины, будучи собственником недвижимости, не сможет без риэлтора ни арендовать, ни сдать, ни купить, ни продать, ни обменять. Это все равно, что без участия посредника нельзя сходить в туалет. И это – абсурд», – отметил адвокат.

Но данное новшество не может положительно повлиять на возможности украинцев, владеющих недвижимостью, говорит эксперт.

«Все, к чему приведет этот законопроект, это к тому, что при заключении договоров купли-продажи или любых других договоров по отчуждению недвижимости, по аренде вам нужно будет участие риэлтора и ему нужно будет платить. Кроме того, создается отдельный институт этих риэлторов, которые теперь должны от государства получать сертификаты, разрешения на деятельность, проходить курсы по повышению квалификации. Но по результату для клиентов ничего, кроме как оплата дополнительных услуг для сделки, это новшество не даст», – считает А.Кравец.

При этом экономист Ukraine Economic Outlook, преподаватель макроэкономики бизнес-школы МИМ-Киев Михаил Кухар считает, что данное новшество еще и заставит украинцев, которые затеяли какие-либо законные операции с недвижимостью, платить риэлторский сбор. Об этом он сообщил в Facebook.

По его мнению, это будет «введение еще одного незаконного налога. Если отец сыну или сосед соседу хочет продать свой дом – то им не нужен риэлтор для этой сделки. Только нотариус и государственный регистратор. По сути, еще один незаконный побор – вот и все».

М.Кухар считает, что Гетманцев хочет данным законодательным новшеством «усилить контроль за теневыми доходами граждан, сдающими свою недвижимость в аренду. Именно с этой целью «лицензированных риэлторов» уже обязали «стучать» на своих клиентов – даже о вашем намерении посмотреть/подыскать какую-то недвижимость они обязаны докладывать налоговой под угрозой лишения лицензии и штрафа.

Попытки государства «залезть» в личную жизнь и кошелек своих граждан, создать какие-то регламенты и построить правила там, где их создала сама жизнь и невидимая рука рынка без вмешательства чиновников, – в XXI веке выглядят смешно».

Также Кухар процитировал мнение адвоката компании DreamDim Юрия Брикайло: «Таким образом, после вступления в силу закона владелец квартиры, земельного участка или дома не сможет заключить соглашение об отчуждении своего имущества или передачи его в аренду без обращения к риэлтору».

Адвокат Р.Кравец выразил ГолосUA мнение, что в случае принятия парламентом этого закона в Украине появится так называемая «риэлторская мафия».

«Я думаю, что если закон примут, то деньги клиентов будут потрачены впустую, или же уйдут в «тень» или пойдут на создание никому не нужных баз данных, курсов повышения квалификации. Как я вижу, это повторение схемы с «тендерной мафией», с «оценочной мафией», которая зарабатывала при продаже недвижимости, когда можно было проводить платную оценку недвижимости только в определенных компаниях. Теперь эти схемы будут реализованы среди сообщества риэлторов», – считает эксперт.

Таким образом, введением риэлторского сбора и обязательного участия риэлторов в любых законных операциях по недвижимости Рада хочет лишить украинцев, владельцев частной собственности в полной мере распоряжаться своей недвижимостью. Ведь право собственности состоит их трех составляющих: права владеть, пользоваться и распоряжаться своей собственностью, что отражено в статье 41 Конституции Украины.

Налог на недвижимость по новой формуле

Часть текста законопроекта о новой формуле расчета налога на недвижимость в Украине была опубликована Гетманцевым в Facebook. Изучив этот текст, адвокат Р.Кравец сделал несколько выводов.

«Отмечу, что налог на недвижимость платится в местные бюджеты. На мой взгляд, это попытка закрыть недопоступления в местные бюджеты за счет очередного сбора денег с граждан. Перед правительством стоит задача – увеличить поступления в бюджет. С чего можно увеличить поступления? Придумать налог на воздух – маски носить, налог на зрение, налог на дождь. Я пошучу: дешевле открыть бордель, чем платить новые налоги. Или же надо изменить базу налогообложения по старым налогам, что и предлагает Гетманцев: можно новые акцизы ввести, а можно принцип начисления налога на недвижимость изменить, и после этого размер этого налога возрастает», – сказал ГолосUA адвокат.

Р.Кравец пояснил: даже если дом, квартира, которые облагаются налогом на недвижимость, уже ветхие, но расположены рядом с новой недвижимостью, то налог на «убитую» недвижимость не будет меньше, чем налог на новую недвижимость.

«Согласно тексту законопроекта, оценку недвижимости проводить будет Фонд госимущества Украины в каждом регионе. Как это будет происходить? Например, в собственности гражданина Украины есть старый двухэтажный дом с протекающей крышей, но рядом с ним построили новые многоэтажки. Как показывает практика, стоимость вот этого старого 2-этажного дома будет не стоимость этого «убитого» жилья, а стоимостью жилья в этом районе. Размер налога на этот «убитый» дом будет оцениваться как и налог на новый дом, не меньше», – пояснил адвокат.

Также он считает, что оценочная стоимость объектов недвижимости в случае принятия этого закона будет «браться с потолка», то есть без надлежащих на то оснований. Но даже если владельцы недвижимости захотят оспорить начисленные налоги, им это удастся сделать не сразу: «Я не считаю, что это будет справедливо, тем более что государство само будет определять рыночную стоимость. И тогда получится так: сначала надо будет заплатить этот налог, а потом оспаривать в суде законность его начисления. Судя по тому, как у нас рассматриваются в суде дела, то окончательное решение суда будет лет через 5-6 после подачи иска. При этом государство может вам ничего не вернуть из переплаченного».

Последствия нового налога на недвижимость

Как выяснил корреспондент ГолосUA, украинцы еще с начала 2020 года начали по бросовой цене продавать дома, расположенные в сельской местности и в дачном секторе. Много объявлений о такой продаже можно найти на сайте Olx.

Желание людей избавиться от недвижимости, которая раньше была чаще всего местом для летнего отдыха, уже привело к тому, что эта недвижимость начала резко дешеветь. К примеру, в Черкасской области дом площадью 110 квадратных метров с участком около 20 соток продавали за 190 тысяч гривен. В Полтавской области летом 2020 года дом площадью 220 квадратных метров и участком 40 соток продавали за 220 тысяч гривен. Владельцы домов говорят, что если будут платить за дома налог, то по общим годовым расходам на содержание этой недвижимости получится, что дешевле брать путевку и ехать, например, отдыхать в Египет. Поэтому они предпочитают как можно быстрее продать дома, считая нецелесообразным оплачивать за свою же недвижимость налог.

Таким образом, можно предположить, что указанные законодательные новшества приведут к тому, что украинцы начнут избавляться от частных домов, и эта недвижимость будет продолжать дешеветь. Навряд ли население будет радоваться этой перспективе.

Но есть возможность оспорить указанные законопроекты, считает адвокат Р.Кравец.

«Обжаловать указанный законопроект может субъект законодательной инициативы – или Президент Украины, или 45 народных депутатов, либо Верховный суд в ответ на Конституционное обращение депутатов», – пояснил он.

Другое дело, что депутаты ВРУ в условиях коронакризиса и падающих рейтингов сейчас больше заняты собственным статусом, а представители мелкого и среднего бизнеса, которые могли бы инициировать акции протеста и диалог с парламентом, готовятся к зимнему локдауну и им сейчас не до каких-то там законопроектов. Получается, развитие ситуации со стоимостью недвижимости и расходами на нее будет зависеть от того, обратят ли владельцы недвижимости сейчас внимание на назревающую проблему.

ГолосUA

АО «Кравец и Партнеры»

Если видео будет для вас полезным, не забывайте поставить лайк, подписаться на канал и поделиться ссылкой со своими друзьями. А также присоединяйтесь к каналу Ростислава Кравца в Телеграм.

✔ Запись на консультацию: https://wa.me/380442296950 (сам номер телефона +380-44-229-6950) или по электронной почте info@knpartners.com.ua

АО «Кравец и Партнеры»