Мы уже писали о планах Минфина проверить доходы украинцев с 1995 года – откуда взялись деньги на имущество и уплачены ли с них налоги. Законопроект на эту тему уже разрабатывается ведомством Сергея Марченко, о чем он сам рассказал в интервью СМИ.

Не так давно в прессе прошла информация о новых проверках, которые якобы стартуют уже с начала этого года. Согласно ей, налоговики собираются пристально мониторить доходы, полученные от независимой профессиональной деятельности (скажем, парикмахеров, работающих на дому), на неофициальной работе, из-за границы, от сдачи в аренду имущества, инвестиций, продажи продукции животноводства (на сумму от 50 минимальных зарплат) и даже подарки.

Впрочем, глава профильного парламентского комитета Даниил Гетманцев эти слухи опроверг, назвав их фейком.

“Сам шокирован уровнем бреда. Всем парикмахерам советую не читать советских газет, расслабиться и продолжать стричь. Желательно ровно”, – написал Гетманцев в своем Телеграм-канале.

Впрочем, “фейком” может оказаться далеко не все. Да и сама тема контроля доходов и расходов граждан не снимается.

Разбирались, что значит для украинцев закручивание налоговых гаек и запустят ли власти на тотальный контроль доходов и расходов граждан уже в этом году.

“Будут стричь”

На днях во многих СМИ появилась скандальная новость. Якобы уже с начала этого года налоговики начнут проверять доходы граждан, которые сейчас, по-сути, проходят мимо фискалов (и, соответственно, не облагаются налогами).

Под проверки могут попасть следующие доходы:

1. От независимой профессиональной деятельности (парикмахеры, мастера маникюра, работающие на дому, ремонтники, няни и др.).
2. На неофициальной работе. Речь идет о подработках без официального оформления в штат.
3. Полученные из другой страны. Под эту статью формально подпадают как денежные переводы от заробитчан, так и другие доходы, к примеру от продажи товаров на зарубежных интернет-площадках (там в последние годы выставляется, в частности, немало украинского хэнд-мейда) или от иностранных заказчиков, к примеру за проекты в сфере IT).
4. От сдачи в аренду недвижимого имущества. Этот вид дохода облагается налогом и сейчас. Владелец недвижимости должен платить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Другое дело, что на практике регистрация договоров аренды в налоговой и уплата налогов проверяются не слишком жестко, и большинство сделок проходит мимо фискалов.
5. От инвестиций. Тут такая же история. Налог от доходов от инвестиций существует и сейчас (кроме доходов от ОВГЗ). Нужно платить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Причем если речь идет, скажем, о доходе с депозитов или корпоративных облигаций, то его взимают налоговые агенты (банк или депозитарий). То есть возможностей не платить практически нет и сейчас. Для держателей акций компаний налог – 9% НДФЛ и военный сбор 1,5%. Но, к примеру, инвестиции в криптовалюту проходят мимо налоговиков, а по вложениям в недвижимость полно лазеек.
6. Подарки. Согласно Налоговому кодексу, налог на подарки, полученные не от родственников, есть и сейчас – 5% от стоимости плюс военный сбор 1,5%. А за денежные подарки нужно платить 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Но, понятно, что делятся с государством подарками не многие украинцы. Подарки стоимостью до 25% от минимальной зарплаты налогом не облагаются.
7. От прощенных долгов и кредитов, сумма которых превышает 25% минимальной зарплаты.
8. От продажи продукции животноводства на сумму более 50 минимальных зарплат.
9. От средств, полученных в качестве благотворительной или нецелевой помощи.
10. От продажи недвижимого имущества. Фактически этот налог появляется с принятием скандального закона 5600, где с третьей за год продажи недвижимости вводится 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора на разницу между суммой, за которую человек купил недвижимость и той, за которую продает (то есть фактически это налог с прибыли). И якобы если налоговики найдут «лишнее», то придется заплатить – за недвижимость, авто, права интеллектуальной собственности 5%, за доход с других активов 10%.

Тема сразу же получила широкий общественный резонанс, но ее быстро опровергли.

Правда, глава налогового комитета ВР Даниил Гетманцев назвал слухи о тотальных проверках “бредом малограмотных тг-провокаторов”.

“Всем парикмахерам советую не читать советских газет, расслабиться и продолжать стричь. Желательно ровно”, – написал Гетманцев.

Впрочем, как мы уже отметили выше, налоги на многие из перечисленных доходов есть и сейчас. Как и штрафы за уклонение от них. К примеру, за неуплату налога с дохода от аренды недвижимости штраф – 25% от суммы налогового долга.

Другое дело, что пока налоговая недостаточно пристально контролирует эти сегменты.

Те же надомные парикмахеры, которым Гетманцев советует “расслабиться и продолжать стричь”, – это по факту самозанятые лица. В случае регистрации в этом статусе, они обязаны платить 18% НДФЛ и 22% ЕСВ. То есть если усилят контроль за регистрацией самозанятых лиц, то придется платить и парикмахерам.

Хотя эксперты не раз заявляли, что администрирование на самом деле настолько затратное, что на него может уйти больше средств, чем в итоге получит бюджет от налогов. “Не приставишь же к каждому парикмахеру по налоговому инспектору. Да и доказать, что самозанятое лицо в полном объеме декларирует доходы и платит с них налоги, непросто”, – говорит банковский юрист Александр Ярецкий.

Вопрос в том, пойдут ли власти на непопулярные меры и когда именно наступит время “Ч”.

“В этом списке (доходов, которые якобы могут начать усиленно проверять), в основном доходы, которые или и так являются официальными (как, к примеру, доходы от банковских депозитов – Ред) или которые очень сложно доказать. Поэтому все это имеет смысл, если введут контроль расходов. Именно в этом суть косвенных методов. Когда человек имеет расходы, не соответствующие уровню его доходов и активов. И когда попытается их обосновать, то перечисленные выше доходы могут быть проверены. Но как можно обосновать доход, к примеру, от самозанятой деятельности, если человек никогда не был зарегистрирован как самозанятое лицо или не декларировал этот доход. А если декларировал, то что там можно проверять? То есть вопросов на самом деле много”, – говорит нам банковский юрист Александр Ярецкий.

Спросят за деньги и включат счетчик

Отметим, что слухи  о грядущих проверках, которые Гетманцев назвал фейком, появились именно в привязке к непрямым методам контроля расходов и доходов граждан.

И тут все списать на “фейк” не получится.

Мы уже писали, что в конце прошлого года глава Минфина Сергей Марченко в одном из интервью рассказал, что его ведомство разрабатывает законопроект на тему косвенных методов налогообложения.

“Все должны понимать – за декларированием (или налоговой амнистией, которая началась в прошлом году и продлится до сентября 2022 года – Ред.) должны сразу идти косвенные методы налогообложения. Мы сейчас разрабатываем соответствующий законопроект, у нас фактически есть готовый концепт. Я думаю, что в ближайшее время будем его обсуждать”, – сказал тогда Марченко.

Схема следующая: по окончанию налоговой амнистии (которая сейчас идет ни шатко ни валко) фискальная служба начнет проводить оценку операций физлиц по приобретению недвижимости, дорогих вещей и выяснять, на какие средства они куплены и уплачены ли с этих денег налоги.

“Условно говоря, если существует факт покупки крупного объекта недвижимости, при этом задекларированных доходов нет и амнистию человек не проходил, то есть не показал свои реальные доходы, с которых почему-то не были уплачены налоги… Следствием этого будет то, что налоговая должна доначислить сумму неуплаченных налогов”, – заявлял Марченко.

Он пояснил, что налоги доначислят не на всю сумму, а на разницу между задекларированными доходами и стоимостью покупки. А верификация сделок будет идти в автоматическом режиме.

Речь идет о доначислении налогов в размере 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора, причем не только на квартиры, то и на все крупные покупки от 400 тысяч гривен. И если  выяснится, что со средств не были в свое время уплачены налоги, придется отдать государству почти 20%. К примеру, если вы присмотрели квартиру за 100 тысяч долларов, на налоги задним числом может уйти 19,5 тысяч долларов.

Причем хотят раскручивать историю с легальностью доходов с 1995 года, то есть копнуть на десятки лет назад. Хотя у юристов сразу же возникла масса вопросов к этой схеме.

“Срок давности по налоговым преступлениям – 10 лет, по доначислению налогов – три года. Никакие новые законы задним числом вводиться не могут. Кроме того, в разные годы действовали разные правила налогообложения. Скажем, с квартиры до недавних пор нужно было платить только 1% госпошлины. Других налогов никто не требовал, сделка оформлялась официально, и считалось, что человек перед законом чист. Налоги с банковских депозитов тоже появились недавно. Почему теперь к нему вдруг должны появляться вопросы? Поэтому открутить историю на десятки лет назад вряд ли получится. Будет масса судебных исков, вплоть до ЕСПЧ, и шансы выиграть у людей очень велики”, – пояснил нам Ярецкий.

Глава адвокатского объединения “Кравец и партнеры” Ростислав Кравец говорит, что на самом деле уже сейчас налоговики пытаются выбивать из людей “лишние” налоги.

“К примеру, у нашей клиентки требовали доказать легальность доходов на покупку дорогого авто, которое ей на самом деле подарили. Советовали внесли в декларацию 45 тысяч евро и заплатить с них налоги. Иначе грозили конфискацией машины и судами. Но пока налоговики могут разве что попортить нервы людям, так как законодательства о косвенных методах контроля расходов и доходов у нас нет. Но с принятием закона на эту тему все может измениться. Хотя сам закон в том виде, в каком он анонсируется, будет противоречить Конституции. Ведь у нас действует презумпция невиновности, и не человек должен доказывать, что его деньги чистые, а государство, если есть сомнения, должно доказать, что был факт неуплаты налогов”, – отмечает Кравец.

Когда запустят проверки

Главный вопрос – решаться ли власти запустить механизм тотальных проверок расходов и доходов украинцев и когда это случится.

Эксперты еще на этапе появления скандального интервью Сергея Марченко заявляли, что до выборов анонсированный главой Минфина законопроект вряд ли пройдет Раду.

“Это будет сокрушительный удар по рейтингам власти, ведь, по-сути, хотят залезть в карман каждому украинцу. Вряд ли на это пойдут в ближайшее время”, – отмечает глава Экономического дискуссионного клуба Олег Пендзин.

Глава фракции “Слуга народа” Давид Арахамия, комментируя вопросы журналистов по поводу косвенных методов и законопроекта Минфина, отметил, что введение косвенных методов контроля расходов и доходов сразу же по окончанию налоговой амнистии (то есть с сентября 2022 года) «невозможно».

“Мне понятно, почему министр финансов так говорит: он отвечает за сборы. Но, во-первых, это практически невозможно. А во-вторых, у нас категорический протест против этого внутри фракции. Скажу так – этого не будет”, – заявил Арахамия.

“Косвенные методы, если их введут, ударят по карману более 90% граждан. Для власти это будет фактически политическое самоубийство”, – говорит Олег Пендзин.

Впрочем, рано или поздно закручивать гайки по налогам все же будут, – уверены эксперты.

“Во-первых, внедрение непрямых методов – это одно из требований МВФ. Во-вторых, огромная доля теневой экономики – порядка 30% или даже выше, мотивирует власти искать дополнительный инструментарий для пополнения бюджета. То есть вероятность внедрения тотального надзора за доходами и расходами граждан весьма высока. Другой вопрос – насколько эффективно получится все это реализовать, ведь одно дело представить проект на бумаге, а другое внедрить необходимую инфраструктуру и интегрировать в нее банковскую сферу. И главное – будет ли политическая воля, что до выборов крайне сомнительно”, –  говорит Сергей Сароян, основатель компании Performance Managment.

“О внедрении непрямых методов контроля доходов/расходов говорят уже не первый год, подобные инициативы рассматривались ещё предыдущей властью. Но сейчас все говорит  о планах внедрения новаций в самое ближайшее время. А чувствительность для многих украинцев, данной темы могут притупить за счет некого “переходного периода”, – считает глава секретариата Совета предпринимателей при Кабмине Андрей Забловский.

“Скорее всего, законопроект в Раду в ближайшее время все же внесут. Это прямое требование закона по амнистии капиталов. Но вот какой будет его дальнейшая судьба – вопрос открытый. Думаю, многое зависит от общественной реакции на этот проект”, – подытожил Пендзин.

СТРАНА

АО «Кравец и Партнеры»

О том, что делать, если банк остановил перевод и почему новые правила вызвали целый ряд проблем у украинцев – читайте в материале OBOZREVATEL.

Правило “5 тысяч” банки понимают по-своему

Что произошло? В законе о новом финансовом мониторинге сказано, что суммы от пяти тысяч гривен можно переводить только после идентификации. На практике это означает, что через терминалы “анонимно” можно перевести сумму до пяти тысяч, а если нужно больше – придется подтвердить свою личность, например, воспользовавшись банковской картой.

Нацбанк посоветовался с финансовыми учреждениями и выяснил, что больше 95% операций с терминалами – на сумму до пяти тысяч. Поэтому и приняли решение эти деньги разрешить переводить без дополнительной проверки личности. Тогда в СМИ появился целый ряд публикаций, в которых несколько норм закона перепутали и ошибочно утверждали, что сумму от пяти тысяч будут проверять и на источник происхождения средств (на самом деле, речь идет о сумме от 400 тысяч).

Но, как оказалась, часть банков действительно пошли на странный шаг и решила повально проверять все переводы на источник происхождения средств. “Есть банки, которые, чтобы упростить себе жизнь, решили, что будут ко всем применять одинаково жесткие правила проверки. К счастью, таких немного. Когда люди жалуются, я обычно отвечаю – если ваш банк так себя ведет, поменяйте его”, – заявила замглавы НБУ Екатерина Рожкова.

Проще говоря, если банку показалось, что операция сомнительная, блокировать могут даже переводы незначительных сумм. Хотя раньше закон обязывал проверять операции от 150 тыс. грн, а по новым правилам – от 400 тыс.

Это законно? Финансовый аналитик Василий Невмержицкий поясняет OBOZREVATEL: у банка есть два вида мониторинга: внутренний добровольный (правила которого он разрабатывает сам) и обязательный по закону. То есть финансовое учреждение имеет право самостоятельно разрабатывать более жесткие правила и контролировать чуть ли не всех клиентов.

Все, что может сделать Нацбанк в этом случае – собрать жалобы от клиентов, сделать вывод, что у банка плохая система финансового мониторинга и дать конкретные предложения, как изменить условия. Уже сейчас руководство НБУ и публично, и в личных разговорах обращается к финансовым учреждением с призывом избежать тотальной верификации и жесткой проверки всех своих клиентов. Однако, как признал сам регулятор, прислушиваются к таким советам далеко не все.

Что делать, если заблокировали перевод

Кредитный эксперт одного из крупных украинских банков на условиях анонимности рассказывает: на систему контроля и финансовый мониторинг приходится тратить огромные суммы. Чаще всего речь идет о специальном программном обеспечении, которое должно выявлять дробление операций, оценивать риски. Но мелким банкам куда выгоднее контролировать всех, избегая миллионных расходов на мониторинг.

“Блокировка мелких переводов – это скорее исключение. Если максимально ужесточить контроль для всех, может оказаться, что и клиентов у банка не останется. Многие банки уже давно практикуют при оценке рисков учитывание теневых доходов. Часто даже напрямую при анкетировании спрашивают: какой реальный доход? Люди зарабатывают в конвертах, депозиты открывают и официально безработные, у которых по бумагам нет ни копейки доходов”, – рассказывает работник банка.

Банки и раньше злоупотребляли финансовым мониторингом, рассказывает старший партнер адвокатской компании “Кравец и партнеры” Ростислав Кравец. За нарушение правил могут не просто заблокировать операцию, но и заморозить депозит и заблокировать деньги.

Это, как говорит адвокат, незаконно. “Блокировали даже депозиты под предлогом финансового мониторинга. Суды признавали такие действия неправомерными и заставляли вернуть деньги”, – говорит Кравец.

“У нас подходят выборочно к директивам ЕС, к практике европейских стран, США. К таким нормативам они шли десятки лет, выстраивая свою финансовую систему. У нас же пытаются внезапно принимать практику других стран без учета ситуации в Украине, это приводит к плачевным последствиям”, – поясняет адвокат.

Финансовый мониторинг может коснуться любого клиента банка. При этом часть операций обязательна для проверки по закону. Речь идет об:

• операции с наличкой (перевод, пополнение счета, получение средств, расчет за сделку);

• все операции физлиц-предпринимателей (ФЛП), юридических лиц, которые зарегистрировались в течение последних трех месяцев;

• обмен банкнотами, перевод средств за границу;

• финансовые операции с клиентами с высоким уровнем риска;

• все операции на сумму от 400 тыс. грн и др.

Адвокат советует: в случае, если вашу операцию заблокировали, обратитесь с жалобой в НБУ. А в будущем лучший выход из ситуации – закрыть свой счет в банке и открыть его в другом финансовом учреждении.

Постепенно Национальный банк и финансовые учреждения упорядочат процедуру верификации и наладят мониторинг. В конечном итоге у новых правил есть несколько важных плюсов. Главный из них: платить “серые зарплаты” наличкой станет сложнее, а коррупционные переводы из-за системы риск-ориентированного подхода проводить будет куда сложнее.

OBOZREVATEL

АО «Кравец и Партнеры»

Кабмин хочет разработать и внедрить автоматизированную систему мониторинга соответствия расходов доходам. Таким образом хотят бороться с черными зарплатами и нелегальными доходами, с которых не уплачен налог.
 
Тему всеобщего декларирования доходов граждан прокомментировала в эфире радиостанции Голос Столицы председатель комитета Верховной Рады по вопросам налоговой и таможенной политики Нина Южанина.
 
На вашу думку, про що зараз йдеться в таких ініціативах уряду?
 
— Ми вже цю тему обговорюємо майже рік, адже влітку минулого року в комітеті був напрацьований пакет законопроектів по деофшоризації, серед яких і був один такий законопроект про проведення одноразового декларування. Ви зараз сказали про те, що це буде обов’язкове декларування всіх громадян України. Я не знаю точно, яку ідеологію вкладе Мінфін, але те що пропонував комітет, це було одноразове добровільне декларування, тому що зобов’язати всіх громадян провести обов’язкове декларування немає необхідності. У нас 90% громадян мають незначні доходи і відповідно контролювати їх витрати немає сенсу. Адже тільки тоді можна вводити якусь міру, яка приносить доходи в держбюджет. Така ідея та її адміністрування нічого доброго для держбюджету не може принести і тільки викликати суспільне незадоволення. Тому не треба зараз говорити, не знаючи до кінця ідеології пропозиції, яку пропонує Мінфін і так хвилювати такою ідеєю знову населення. Ми рік на експертному рівні обговорюємо необхідність проведення одноразового декларування, розуміючи і пояснюючи що це таке і для чого це робиться. 

Якщо мова йде про добровільне декларування з боку громадян чи багато українців захочуть задекларувати свої статки і доходи?
 
— Багато. Це буде кілька мільйонів людей, які будуть декларувати, подавати цю одноразову, так звану нульову декларацію.
 
Якщо це буде саме нульова декларація, тобто з повною амністією щодо капіталів і статків, які будуть задекларовані?
 
— Про амністію мова не йде. На мій погляд це треба проводити обов’язково з доплатою податку, наприклад, на півставки діючої по оподаткуванню доходів фізичних осіб. Як було запропоновано в нашому законопроекті. І розумієте, це необхідно і вже не тільки посадовцям групи «А». Вони вже віддекларувалися, тому для них це не зіграє ніякої ролі, а для інших груп населення, які мають активи і на території України, і за її межами навпаки. І взагалі це питання не можна відривати отак просто, говорячи про декларування і амністію несплачених податків. Це дуже комплексний законопроект, який має обговорюватися виключно на експертному рівні і в доступному вигляді подаватися населенню. Тому що без цього заходу ми далі не можемо рухатися ні в плані лібералізації податків, ні в плані лібералізації валютного законодавства. Ми просто знаходимося зараз на такій мертвій точці, з якої не можемо зрушити, тому що не можемо запровадити ряд заходів, які пройшли всі країни і які застосовують всі країни, для того щоб рухатися далі.
 
Инициативу Кабмина о всеобще декларировании прокомментировал также в эфире «ГС» старший партнер адвокатской компании «Кравец и партнеры» Ростислав Кравец.
 
На сегодняшний день украинское законодательство предусматривает всеобщее декларирование доходов граждан?
 
— На сегодняшний момент такой обязанности у граждан, которые получают доходы исключительно по основному месту работы, либо не получают доходы, подавать подобную декларацию, нет. Декларацию должны сдавать лица, у которых есть доходы, кроме основного вида работы, там где они получают зарплату.
 
Например, о каких доходах идет речь?
 
— Вы работаете в одном учреждении и получаете зарплату только там. Но если вы по совместительству будете работать и получать доходы еще где-то, преподавать или заниматься рукоделием и продавать свои работы, например, то вы должны будете также сдавать подобную декларацию.
 
А если у человека две работы? Какая из них основная?
 
— Там, где находится трудовая книжка. И тогда он в любом случае, если у него две работы и он в двух местах получает доходы, он обязан подавать декларацию. 

Если не подает декларацию, что дальше? Какие санкции?
 
— Санкции незначительные. Он должен будет заплатить порядка 170 гривен штрафа за не подачу декларации. Но в дальнейшем его могут ждать санкции в случае, если налоговая увидит недоплаченные налоги, что будет крайне маловероятно, так как работодатели, которые нанимают сотрудников на работу, выплачивают им дополнительный доход, они являются налоговыми агентами и сами за него выплачивают налоги. То есть подача подобной декларации исключительно приводит к тому, что государство должно этому человеку, хотя не каждый пользуется существующими налоговыми льготами и возможностью вернуть переплаченные налоги.
 
А что именно государство ему должно?
 
— Разницу в переплате налогов. Хотя в последнее время большинство статей Налогового кодекса были в этом плане. Ну, вот, например, вы являетесь занятым лицом и вы еще работаете на отдельной работе, то есть получаете зарплату. Вы дважды уплачиваете ЕСВ. На сегодняшний момент этот ЕСВ просто уходит государству. Государство дважды с вас берет налог, но при этом ни пенсии, никакие другие соцвыплаты у вас в дальнейшем в два раза больше не будут. Они будут такие же, как у всех.
 
Расскажите нам, что такое нулевая декларация и как её можно провести без амнистии капиталов?
 
— Эта тема поднималась уже неоднократною. Поднималась и так называемой «злочинной владой», поднималась и после Революции Достоинства, относительно всеобщего декларирования. В любом случае, если исходить из каких-то логических объяснений, ни один, будучи в своем сознании гражданин не будет бежать от декларации о каких-то доходах или делать какие-то действия, которые его не обязывает закон. Это, опять же, определенные затраты по времени, с одной стороны, а с другой стороны, эти действия влекут ответственность. Зачем же увеличивать себе ответственность, если на вас не возложена такая обязанность. Поэтому и было в свое время предложено введение не просто всеобщего декларирования, а всеобщее декларирование начинается исключительно после подачи так называемой нулевой декларации. Но здесь сразу возникают вопросы, потому что с помощью той же нулевой декларации у чиновников мы увидели громадные суммы в наличности. То есть, формально идея нулевой декларации состоит в том, что люди декларируют наличие у них средств, при этом предыдущее правительство того же Арсения Яценюка, предлагало обязать эти средства положить на какой-то расчетный счет в банке. После средства должны там пробыть определенное время и только это будет являться реальным подтверждением того, что деньги у этого человека есть и они в дальнейшем будут облагаться налогами. Но тут же вся страна столкнулась с тем, что наши банки являются ничем иным, как просто машинами по отбору средств у граждан и государство в этом еще помогает. Поэтому вопрос добровольного декларирования без подведения каких-то итогов и появления нулевой декларации, он обречен на провал и только на сплошную демагогию, которая просто ни к чему не приведет. У граждан возникнут два вопроса. Во-первых, это необходимость легализации тех средств, которые у них уже накоплены за все время независимости Украины. А с другой стороны, это ответственность государства за возврат налогов, а также социальную защиту и те гарантии, которые возложены законами. Если этих двух моментов не будет, то все, это никогда не состоится и обязательное декларирование ни к чему хорошему не приведет.

Голос Столицы

Адвокатская компания Кравец и Партнеры